Bỏ qua điều hướng
Dùng thử miễn phí
Thuế hộ kinh doanh

Thuế hộ kinh doanh 2026: ai phải nộp, nộp bao nhiêu, nộp khi nào

Tổng hợp mức thuế, hạn nộp tờ khai, hoá đơn và sổ sách của hộ kinh doanh từ 01/01/2026, kèm công cụ tính thuế miễn phí.

Cập nhật · Biên soạn bởi đội ngũ Sổ Bán Hàng · Số liệu đối chiếu ngày 06/08/2026

Trả lời nhanh

Từ 01/01/2026 thuế khoán và lệ phí môn bài đã được bãi bỏ. Hộ kinh doanh có tổng doanh thu đến 1 tỷ đồng mỗi năm được miễn thuế GTGT và TNCN, chỉ cần ghi sổ doanh thu và gửi thông báo doanh thu năm trước 31/01 năm sau. Doanh thu trên 1 tỷ phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ của ngành, nộp thuế TNCN, dùng hoá đơn điện tử và kê khai theo quý.

Hộ kinh doanh của tôi thuộc nhóm nào?

Nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào tổng doanh thu năm của mọi ngành nghề cộng lại. Cách chia nhóm là cách gọi nghiệp vụ, văn bản luật không đánh số nhóm.

Nghĩa vụ của hộ kinh doanh theo doanh thu năm
Doanh thu nămThuế phải nộpHoá đơn điện tửKê khaiSổ sách
Doanh thu đến 1 tỷ/nămMiễn thuế GTGT và thuế TNCNKhông bắt buộcThông báo doanh thu năm (mẫu 01/TKN-CNKD), nộp đầu năm sauGhi sổ doanh thu theo Thông tư 152/2025
Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ/nămGTGT theo tỷ lệ của ngành, tính trên toàn bộ doanh thu. TNCN chọn một trong hai cách: tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, hoặc 15% trên lãiBắt buộc (có mã của cơ quan thuế hoặc từ máy tính tiền)Tờ khai 01/CNKD theo quý, hạn ngày cuối tháng đầu quý sauSổ doanh thu; thêm sổ chi phí nếu chọn tính theo lãi
Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ/nămGTGT theo tỷ lệ của ngành. TNCN bắt buộc tính theo lãi: 17% trên lãi (doanh thu trừ chi phí)Bắt buộc (có mã của cơ quan thuế hoặc từ máy tính tiền)Tờ khai 01/CNKD theo quý, hạn ngày cuối tháng đầu quý sauSổ doanh thu và sổ chi phí đầy đủ
Doanh thu trên 50 tỷ/nămGTGT theo tỷ lệ của ngành. TNCN tính theo lãi: 20% trên lãiBắt buộc (có mã của cơ quan thuế hoặc từ máy tính tiền)Tờ khai 01/CNKD theo tháng, hạn ngày 20 tháng sauSổ doanh thu và sổ chi phí đầy đủ

Mốc 1 tỷ xuất hiện ở ba nghĩa vụ khác nhau (thuế GTGT, thuế TNCN và hoá đơn điện tử) nhưng cùng một con số. Ngưỡng xét trên tổng doanh thu mọi ngành, không xét riêng từng ngành.

Thuế suất hộ kinh doanh theo ngành nghề

Áp dụng khi tổng doanh thu năm vượt 1 tỷ đồng. Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu. Thuế TNCN theo tỷ lệ % chỉ tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ.

Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN theo ngành nghề
Ngành nghềGTGTTNCN (% doanh thu vượt 1 tỷ)
Bán hàng hoáTạp hoá, bán lẻ, bán buôn, mỹ phẩm, quần áo1%0,5%
Ăn uống, sản xuất, vận tảiQuán ăn, cà phê, tiệm bánh, xưởng, chở hàng3%1,5%
Dịch vụSpa, cắt tóc, sửa chữa, giặt là, xây dựng không bao vật tư5%2%
Cho thuê tài sảnCho thuê nhà, mặt bằng, xe5%5%
Nội dung sốGame, quảng cáo số, nội dung trực tuyến5%5%
Kinh doanh khácHoạt động không thuộc các nhóm trên2%1%

Tính TNCN theo lãi (doanh thu trừ chi phí hợp lý): 15% khi doanh thu đến 3 tỷ, 17% từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ, 20% trên 50 tỷ. Hộ có doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ được chọn một trong hai cách, hộ trên 3 tỷ bắt buộc tính theo lãi và cần sổ chi phí, chứng từ đầy đủ.

Ví dụ tính thuế hộ kinh doanh

Các con số dưới đây tính bằng đúng quy tắc của máy tính thuế trên Sổ Bán Hàng, theo cách tính % trên doanh thu.

  • Tạp hoá doanh thu 800 triệu/năm

    Doanh thu chưa vượt 1 tỷ nên được miễn GTGT và TNCN. Vẫn ghi sổ doanh thu và gửi thông báo doanh thu năm.

    Miễn thuế

  • Tạp hoá doanh thu 2 tỷ/năm

    GTGT 1% trên toàn bộ 2 tỷ, TNCN 0,5% trên phần vượt 1 tỷ (tính theo % doanh thu).

    25.000.000đ/năm

  • Quán ăn doanh thu 1,5 tỷ/năm

    GTGT 3% trên toàn bộ 1,5 tỷ, TNCN 1,5% trên phần vượt 1 tỷ (tính theo % doanh thu).

    52.500.000đ/năm

Ước tính để tham khảo cho một ngành, chưa gồm các khoản khác. Hộ bán nhiều ngành thêm từng ngành vào máy tính thuế để ra số đúng.

Hạn nộp tờ khai thuế hộ kinh doanh

Mẫu tờ khai và kỳ khai phụ thuộc vào doanh thu năm.

Hạn nộp tờ khai theo nhóm doanh thu
NhómMẫuHạn nộp
Doanh thu năm đến 1 tỷ01/TKN-CNKD (thông báo doanh thu năm)Ngày 31/01 của năm sau. Ví dụ doanh thu năm 2026 nộp trước 31/01/2027
Trên 1 tỷ đến 50 tỷ01/CNKD theo quýNgày cuối của tháng đầu quý sau: 30/4, 31/7, 31/10 và 31/01
Trên 50 tỷ01/CNKD theo thángNgày 20 của tháng sau

Công cụ tính thuế hộ kinh doanh miễn phí

Dùng ngay trên trình duyệt, không cần đăng ký.

Đọc chi tiết từng chủ đề thuế

Hướng dẫn chi tiết của Sổ Bán Hàng cho từng câu hỏi hộ kinh doanh hay gặp.

Câu hỏi thường gặp

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm trên 1.000.000.000đ (1 tỷ đồng) phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Từ 1 tỷ trở xuống được miễn cả hai loại thuế nhưng vẫn phải ghi sổ doanh thu và gửi thông báo doanh thu năm.

Hộ có doanh thu đến 1 tỷ gửi thông báo doanh thu năm (mẫu 01/TKN-CNKD) trước 31/01 năm sau. Hộ trên 1 tỷ đến 50 tỷ khai theo quý (mẫu 01/CNKD) vào ngày cuối tháng đầu quý sau. Hộ trên 50 tỷ khai theo tháng, hạn ngày 20 tháng sau.

Hộ có doanh thu đến 1 tỷ không bắt buộc dùng hoá đơn điện tử. Hộ trên 1 tỷ phải dùng hoá đơn điện tử, có thể xuất từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Sổ Bán Hàng ghi nhận doanh thu từng đơn hàng, tổng hợp báo cáo doanh thu và chi phí theo ngày, tháng, quý, theo dõi doanh thu luỹ kế để biết khi nào chạm ngưỡng 1 tỷ, và xuất hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền ngay trên điện thoại. Các công cụ tính thuế trên trang này miễn phí, không cần đăng ký.

Không. Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm đến 1 tỷ đồng được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, không bắt buộc dùng hoá đơn điện tử. Hộ vẫn cần ghi sổ doanh thu và gửi thông báo doanh thu năm (mẫu 01/TKN-CNKD) cho cơ quan thuế.

Không còn. Nghị quyết 198/2025/QH15 bỏ thuế khoán từ 01/01/2026; hộ kinh doanh tự kê khai, tự nộp theo doanh thu thực tế. Lệ phí môn bài cũng được bãi bỏ.

Ngưỡng 1 tỷ xét trên tổng doanh thu mọi ngành cộng lại. Khi vượt ngưỡng, mỗi ngành áp tỷ lệ riêng của ngành đó. Thêm từng ngành ở công cụ trên để ra số đúng.

Luật Thuế TNCN quy định doanh thu tính thuế là phần vượt trên mức miễn (1 tỷ), nên TNCN theo % chỉ tính trên phần vượt. Luật Thuế GTGT không có quy định tương tự: đã vượt ngưỡng thì GTGT tính trên toàn bộ doanh thu.

Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ được chọn một trong hai cách. Tính theo lãi (doanh thu trừ chi phí, nhân 15%) có lợi khi biên lãi thấp, nhưng cần sổ chi phí và chứng từ đầy đủ. Trên 3 tỷ bắt buộc tính theo lãi.

Ghi sổ, xuất hoá đơn và theo dõi doanh thu trên điện thoại

Sổ Bán Hàng giúp hộ kinh doanh bán hàng, ghi thu chi và giữ sổ sách đúng quy định mà không cần máy tính.

Dùng thử miễn phí

Căn cứ pháp lý

  • Nghị quyết 198/2025/QH15: bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài từ 01/01/2026
  • Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP: ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng/năm
  • Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 Điều 7: tỷ lệ % trên doanh thu và thuế suất trên lãi
  • Thông tư 69/2025/TT-BTC Phụ lục I: tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành
  • Thông tư 152/2025/TT-BTC: chế độ sổ kế toán hộ kinh doanh

Phiên bản quy tắc: ND141-2026_v2026-08-06. Kết quả là ước tính để tham khảo, chưa tính các khoản giảm trừ hay doanh thu khác ngoài kinh doanh. Vui lòng tham vấn cơ quan thuế hoặc kế toán trước khi nộp.