Hướng dẫn kê khai thuế quý 2/2026: Những lưu ý từ quy định mới

Từ quý 2/2026, người nộp thuế chính thức chuyển sang kê khai thuế TNCN theo quý thay vì theo tháng. Vậy kê khai thuế quý 2/2026 cần lưu ý gì? Tờ khai tháng 4/2026 đã nộp sẽ được xử lý ra sao? Công văn 4021/CT-NVT của Cục Thuế đã có hướng dẫn cụ thể. Bài viết này Sổ Bán Hàng sẽ tổng hợp chi tiết quy trình, thời hạn và cách xử lý tờ khai tháng 4 để tránh sai sót.

>> Mời bạn xem thêm:

Cách lấy hóa đơn đầu vào hợp lệ: Hướng dẫn chi tiết cho hộ kinh doanh 2026

Top 6 nhà cung cấp hóa đơn điện tử phổ biến trên thị trường

Thay đổi quan trọng: Chuyển sang kê khai thuế TNCN theo quý từ Quý 2/2026

Kê khai thuế quý 2/2026 có một số thay đổi mà hộ kinh doanh cần lưu ý. Dưới đây là những lưu ý mà bạn cần nắm rõ.

Vì sao bỏ kê khai thuế TNCN theo tháng từ 2026?

Theo Nghị quyết 66.16/NQ-CP, từ quý 2/2026, người nộp thuế không còn phải nộp tờ khai thuế TNCN (02/KK-TNCN và 05/KK-TNCN) theo tháng mà chuyển sang kê khai theo quý . Quy định này áp dụng cho các kỳ tính thuế từ tháng 4/2026 trở đi

Đối tượng áp dụng kê khai theo quý

Đối tượng	Mẫu tờ khai	Mô tả
Tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập	Mẫu 05/KK-TNCN	Toàn bộ tổ chức, doanh nghiệp có phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công
Cá nhân trực tiếp khai thuế	Mẫu 02/KK-TNCN	Cá nhân nhận thu nhập từ nước ngoài, làm việc cho tổ chức quốc tế chưa khấu trừ thuế, nhận thưởng bằng cổ phiếu

Lưu ý: Doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai trong trường hợp không phát sinh số thuế TNCN phải khấu trừ. Chỉ được miễn nộp khi cả quý không phát sinh chi trả thu nhập

Cách xử lý tờ khai tháng 4/2026 theo Công văn 4021/CT-NVT

Dưới đây, Sổ Bán Hàng sẽ hướng dẫn cho bạn cụ thể về số liệu tờ khai tháng 4 khi lập tờ khai quý 2.

Tờ khai quý 2/2026 chỉ bao gồm tháng 5 và tháng 6

Khi lập tờ khai quý 2/2026, người nộp thuế chỉ tổng hợp số liệu kê khai tương ứng với nghĩa vụ phát sinh của các tháng 5 và 6/2026. Nghĩa là bạn chỉ lấy số liệu phát sinh trong hai tháng này để điền vào tờ khai quý, không được tổng hợp số liệu đã kê khai trên tờ khai tháng 4/2026 vào tờ khai quý 2. Việc này nhằm tránh bị tính trùng nghĩa vụ thuế, bởi tờ khai tháng 4 đã được nộp riêng theo kỳ kê khai tháng. Có thể hiểu đơn giản: quý 2/2026 = tháng 5 + tháng 6 (không bao gồm tháng 4). Đây là điểm quan trọng nhất mà người nộp thuế cần ghi nhớ để tránh sai sót khi thực hiện kê khai lần đầu theo quý.

Trường hợp tờ khai tháng 4/2026 có sai sót

Nếu phát hiện tờ khai thuế tháng 4/2026 đã nộp có sai sót (ví dụ: sai số liệu doanh thu, sai mã số thuế, hoặc nhầm lẫn chỉ tiêu nào đó), người nộp thuế thực hiện kê khai bổ sung trực tiếp cho tờ khai tháng 4, không điều chỉnh vào tờ khai quý 2.

Việc khai bổ sung được thực hiện thông qua Cổng Thuế điện tử (dichvucong.gdt.gov.vn) hoặc phần mềm HTKK, bằng cách lập tờ khai bổ sung cho tháng 4/2026 theo đúng quy định. Điều này có nghĩa là tờ khai tháng 4 và tờ khai quý 2 là hai tờ khai độc lập, không được gộp chung. Vì vậy, nếu bạn phát hiện sai sót ở tháng 4, hãy xử lý riêng lẻ cho tháng 4 chứ đừng cố gắng “gộp vào quý 2 cho tiện” – vì cách làm đó sẽ bị coi là sai quy định và có thể bị xử phạt.

Gia hạn nộp thuế TNCN phát sinh của tháng 4/2026

Một điểm đáng chú ý khác là số thuế TNCN phát sinh trên tờ khai tháng 4/2026 (nếu có) được gia hạn thời hạn nộp. Thời hạn nộp mới sẽ trùng với thời hạn nộp của tờ khai quý 2/2026, cụ thể là ngày 31/7/2026. Đây là sự điều chỉnh linh hoạt của cơ quan thuế để tạo điều kiện cho người nộp thuế trong giai đoạn chuyển đổi từ kê khai tháng sang kê khai quý. Điều đặc biệt là Hệ thống Quản lý thuế tập trung (TMS) sẽ tự động cập nhật thay đổi này về thời hạn nộp thuế, do đó doanh nghiệp và cá nhân không cần phải làm thêm thủ tục xin gia hạn. Tuy nhiên, vẫn cần theo dõi và đảm bảo nộp đúng hạn mới này để tránh bị tính tiền chậm nộp.

>> Mời bạn xem thêm:

Cập nhật 2026, hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đóng thuế bao nhiêu?

Tài khoản hộ kinh doanh là gì? Quy định mới từ 2026 và những điều chủ shop cần chuẩn bị

02 cách nộp tờ khai thuế TNCN theo quý

Sau đây, Sổ Bán Hàng sẽ hướng dẫn cho bạn quy trình cụ thể từng cách nộp tờ khai thuế

Cách 1: Kê khai trực tiếp trên Cổng Thuế điện tử

Bước	Hướng dẫn
Bước 1	Truy cập dichvucong.gdt.gov.vn, đăng nhập tài khoản thuế điện tử hoặc VNelD
Bước 2	Chọn thủ tục hành chính và biểu mẫu tờ khai (02/KK-TNCN hoặc 05/KK-TNCN)
Bước 3	Điền số liệu trực tiếp vào tờ khai trên màn hình
Bước 4	Kiểm tra, nhập mã xác nhận, lấy OTP hoặc dùng chữ ký số để nộp

Lưu ý: Giao diện kê khai trực tuyến trên web không có chức năng lưu nháp, chỉ phù hợp với dữ liệu nhỏ. Nếu dữ liệu nhiều, rớt mạng hoặc timeout có thể mất dữ liệu phải nhập lại .

Cách 2: Nộp qua phần mềm HTKK

Bước	Hướng dẫn
Bước 1	Lập tờ khai trên phần mềm HTKK phiên bản mới nhất
Bước 2	Kiểm tra số liệu và kết xuất tờ khai định dạng XML
Bước 3	Đăng nhập Cổng Thuế điện tử dichvucong.gdt.gov.vn
Bước 4	Chọn chức năng nộp tờ khai XML, tải file XML lên và xác thực bằng OTP/chữ ký số

Hạn kê khai và nộp thuế TNCN 2026 theo quý

Theo Nghị quyết 66.16/NQ-CP, bắt đầu từ quý 2 năm 2026 (tức các tháng 4, 5, 6), doanh nghiệp không còn phải nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng (mẫu 05/KK-TNCN) mà chuyển sang kê khai theo quý. Thời hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

Ví dụ: tờ khai thuế TNCN quý 2 sẽ phải nộp chậm nhất vào ngày 31/7/2026 (ngày cuối cùng của tháng 7). Dưới đây là các mốc thời gian quan trọng:

Kỳ tính thuế	Thời hạn khai thuế	Thời hạn nộp thuế
Quý 2/2026 (tháng 4, 5, 6)	31/7/2026	31/7/2026
Quý 3/2026 (tháng 7, 8, 9)	31/10/2026	31/10/2026
Quý 4/2026 (tháng 10, 11, 12)	31/1/2027	31/1/2027

Những lưu ý khi kê khai thuế quý 2/2026

Sau khi biết được quy trình kê khai thuế, bạn cần nắm rõ những lưu ý này để việc khai thuế diễn ra suôn sẻ và chính xác

Kiểm tra phiên bản phần mềm HTKK

Trước khi lập tờ khai thuế TNCN theo quý, bạn cần kiểm tra và cập nhật phiên bản phần mềm HTKK mới nhất. Việc này giúp đảm bảo hệ thống hiển thị đầy đủ mẫu tờ khai và các tính năng kê khai theo quý, tránh sai sót do phiên bản cũ chưa hỗ trợ.

Xác định đúng kỳ kê khai trên phần mềm

Khi lập tờ khai trên HTKK, bạn cần chọn đúng loại “Tờ khai quý” và chọn kỳ là quý 2/2026 (tháng 4, 5, 6). Lưu ý không chọn theo từng tháng, tránh nhầm lẫn dẫn đến khai sai kỳ tính thuế.

Xử lý với tờ khai tháng 4 đã nộp trước đó

Trường hợp bạn đã nộp tờ khai tháng 4/2026 trước khi có quy định mới, tờ khai đó không bị điều chỉnh hay gộp vào quý 2. Nếu phát hiện sai sót, bạn chỉ cần khai bổ sung riêng cho tờ khai tháng 4 đó, không ảnh hưởng đến tờ khai quý.

Xác định thời điểm tính thuế TNCN

Thuế TNCN được xác định tại thời điểm doanh nghiệp thực tế chi trả thu nhập cho người lao động, không phải thời điểm phát sinh công việc. Ví dụ: lương tháng 3/2026 nhưng chi trả vào ngày 5/4/2026 thì thời điểm tính thuế là tháng 4, thuộc kỳ khai thuế quý 2/2026.

Tóm lại, từ quý 2/2026, việc kê khai thuế TNCN chính thức chuyển sang theo quý với lưu ý quan trọng: tờ khai quý 2 chỉ bao gồm tháng 5 và 6, không gộp tháng 4, nếu sai sót tháng 4 thì khai bổ sung riêng, và thuế TNCN tháng 4 được gia hạn nộp đến 31/7/2026. Để đảm bảo số liệu kê khai chính xác, chủ doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể sử dụng App Sổ Bán Hàng để ghi nhận doanh thu, quản lý chi phí và xuất hóa đơn điện tử ngay trên điện thoại – giúp tổng hợp số liệu bán hàng nhanh chóng, đối chiếu dễ dàng và hạn chế sai sót khi lập tờ khai thuế.

>> Mời bạn xem thêm:

Xử phạt vi phạm hành chính Thuế 2026: Mức phạt mới và những điều hộ kinh doanh cần biết

Giá bán hàng hoá là gì? Cách xác định giá bán hàng hoá dễ nhất cho hộ kinh doanh 2026