Sự kiện, Tin tức, Tin tức và sự kiện

[Recap Webinar 28/10]: 90 phút giúp Hộ kinh doanh Hiểu thuế – Làm đúng – Kê khai chuẩn khi dừng thuế khoán

30 Tháng Mười, 2025
Chia sẻ bài viết:

Webinar #3: “HIỂU THUẾ: Làm đúng – Kê khai chuẩn khi dừng thuế khoán” đã nhận được sự hưởng ứng nhiệt tình từ cộng đồng chủ kinh doanh, ghi nhận gần 200 lượt tham gia trực tiếp trên nền tảng Zoom. Chương trình để lại nhiều dấu ấn đáng nhớ với hàng loạt câu hỏi thực tiễn, nóng hổi xoay quanh chính sách Thuế và quy định mới về chuyển đổi mô hình kê khai gửi đến chuyên gia.

Trong bối cảnh nhiều thay đổi về Hóa đơn điện tử và cơ chế kê khai thuế, đặc biệt sau Quyết định 3389/QĐ-BTC ban hành ngày 06/10 và lộ trình dừng thuế khoán vào năm 2026, webinar cung cấp nguồn kiến thức thực tiễn, chuyên sâu giúp các chủ kinh doanh có cái nhìn toàn diện về chính sách thuế mới. Đồng thời, chương trình trang bị hành trang thiết thực để hộ kinh doanh vững vàng chuyển đổi mô hình, chủ động quản lý sổ sách, giấy tờ và doanh thu hợp lệ theo đúng quy định.

Finan (Sổ Bán Hàng) xin gửi lời cảm ơn chân thành đến sự đồng hành của tổ chức CARE tại Việt Nam – Tổ chức quốc tế đã hoạt động tại Việt Nam từ năm 1989 với nhiều dự án, chương trình hỗ trợ phụ nữ phát triển, thông qua Sáng kiến Bừng sáng/Strive Women với sự tài trợ từ Trung tâm Tăng trưởng Toàn diện Mastercard.

Chương trình cũng ghi nhận sự đồng hành chuyên môn quý báu từ:

  • Chị Lê Thị Búp – Trưởng phòng Kế toán Dịch vụ Finan với hơn 12 năm kinh nghiệm lĩnh vực Kế toán và Thuế.
  • Cùng phần dẫn dắt linh hoạt, gần gũi từ MC Thanh Giang, người đã tạo nên không gian chia sẻ gần gũi, dễ hiểu, giàu tính thực tiễn.

Bài viết dưới đây sẽ điểm lại những nội dung nổi bật nhất của chương trình, đồng thời chia sẻ trọn bộ bí kíp giúp hộ kinh doanh hiểu đúng – làm chuẩn – kê khai chính xác, tự tin bước vào thời kỳ chuyển đổi thuế mới một cách vững vàng.

Mời các chủ kinh doanh xem thêm:

Mục lục bài viết

Thông tin chi tiết về chương trình

Webinar #3 “HIỂU THUẾ: Làm đúng – Kê khai chuẩn khi dừng thuế khoán” nằm trong chuỗi đào tạo “Đồng hành và hỗ trợ HKD tháo gỡ khó khăn, an tâm mở rộng” thuộc chương trình “Nữ Chủ Tự Tin – Doanh Nghiệp Tự Tiến”, được triển khai bởi Tổ chức CARE tại Việt Nam thông qua Sáng kiến Bừng Sáng / Strive Women, với sự tài trợ của Trung tâm Tăng trưởng Toàn diện Mastercard. Chương trình được Finan (Sổ Bán Hàng) phối hợp tổ chức nhằm đồng hành và hỗ trợ các hộ kinh doanh, đặc biệt là phụ nữ khởi nghiệp, chủ động thích nghi với những thay đổi trong chính sách thuế và vận hành kinh doanh bền vững.

Với định hướng mang đến kiến thức thực tiễn và giải pháp cụ thể, webinar tập trung giúp các hộ kinh doanh:

  • Hiểu đúng những cập nhật mới về Thuế & Hóa đơn điện tử trong Quyết định 3389/QĐ-BTC ban hành ngày 06/10.
  • Xác định các bước cần hành động ngay từ bây giờ để sẵn sàng khi thuế khoán chính thức dừng vào năm 2026.
  • Biết cách kê khai, xuất HĐĐT và đối soát doanh thu đúng chuẩn theo từng kênh bán hàng: TMĐT – Mạng xã hội – Trực tiếp.
  • Quản lý doanh thu, sổ sách, hóa đơn điện tử khoa học để tuân thủ đúng quy định mới.
  • Chủ động chuẩn bị sớm, tránh bị động khi đến hạn chuyển đổi mô hình thuế vào cuối năm 2025.

Điểm nhấn nổi bật của chương trình là phần chia sẻ đến từ chị Lê Thị Búp – Trưởng phòng Kế toán Dịch vụ Finan, người có hơn 12 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán và Thuế. Với cách truyền đạt gần gũi, dễ hiểu và bám sát thực tế, chị đã mang đến góc nhìn toàn diện giúp các chủ hộ kinh doanh hiểu đúng – làm chuẩn – kê khai chính xác, hạn chế rủi ro trong quá trình chuyển đổi. Chương trình còn được dẫn dắt bởi MC Thanh Giang, người đã góp phần tạo nên bầu không khí chia sẻ cởi mở, sinh động và thực tiễn xuyên suốt buổi hội thảo.

Thông qua sự kết hợp giữa kiến thức chuyên môn sâu và ứng dụng công nghệ từ nền tảng Sổ Bán Hàng, webinar đã giúp người tham dự nắm vững quy định mới, củng cố kỹ năng kê khai và quản lý doanh thu hợp lệ, từ đó tự tin chuyển mình thích ứng với hệ thống thuế mới.

Cập nhật mới nhất về Thuế trong Quyết định 3389/QĐ-BTC

Trước những thay đổi nóng hổi trong Quyết định 3389/QĐ-BTC, chuyên gia Lê Thị Búp đã đem đến cho các hộ kinh doanh cái nhìn toàn diện về Thuế cũng như các vấn đề kê khai. Ngày 06/10/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC, đánh dấu bước chuyển quan trọng trong quá trình hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Theo lộ trình, từ 01/01/2026, hình thức thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ, thay thế bằng phương pháp kê khai – tự khai, tự nộp thuế.

Mục tiêu của Quyết định này hướng đến việc xây dựng môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm chi phí tuân thủ, đồng thời đẩy mạnh chuyển đổi số trong quản lý thuế.

Trong đó, chúng ta sẽ ghi nhận một số điểm quan trọng sau:

Chấm dứt thuế khoán

Đến thời điểm 01/01/2026, cơ chế thuế khoán chấm dứt, toàn bộ HKD có doanh thu chịu thuế đều thực hiện tự kê khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế phát sinh. Cơ quan thuế đóng vai trò hướng dẫn, giám sát, kiểm tra sau – thay vì ấn định thu ngay từ đầu như phương pháp khoán. Đây là phương pháp quản lý thuế hiện đại, minh bạch, phù hợp xu hướng quốc tế và phù hợp xu thế kinh tế số, môi trường chuyển đổi số.

Hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm

Trong Quyết định 3389/QĐ-BTC, việc phân loại hộ kinh doanh là một nội dung quan trọng nhằm xây dựng cơ chế quản lý thuế phù hợp với quy mô và đặc thù hoạt động của từng nhóm hộ. Theo đó, hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm chính, giúp cơ quan thuế áp dụng phương pháp quản lý, kê khai và hỗ trợ hiệu quả hơn.

  • Nhóm 1 – Hộ nhỏ lẻ, quản lý đơn giản: Đây là nhóm hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, doanh thu thấp và hoạt động mang tính cá nhân, gia đình. Những hộ này thường không có hệ thống kế toán phức tạp, nên được hướng dẫn áp dụng chế độ kế toán, kê khai thuế đơn giản, dễ hiểu. Mục tiêu là giúp hộ nhỏ vẫn tuân thủ đúng quy định mà không bị quá tải về thủ tục hành chính.
  • Nhóm 2 – Hộ có doanh thu trung bình: Nhóm này bao gồm các hộ kinh doanh đã có quy mô hoạt động ổn định, doanh thu ở mức trung bình và có tiềm năng phát triển. Các hộ thuộc nhóm này cần áp dụng chế độ kế toán rõ ràng hơn, có sổ sách theo dõi doanh thu – chi phí và thực hiện kê khai thuế định kỳ. Việc tuân thủ đúng sẽ giúp hộ quản lý tốt hoạt động kinh doanh, đồng thời tạo nền tảng để chuyển lên doanh nghiệp trong tương lai nếu có nhu cầu.
  • Nhóm 3 – Hộ lớn: Đây là nhóm hộ có doanh thu cao, quy mô hoạt động tương đương doanh nghiệp nhỏ. Cơ quan thuế sẽ áp dụng các tiêu chí quản lý, kê khai và giám sát tương tự như với doanh nghiệp, đảm bảo tính minh bạch, công bằng và đúng quy định. Những hộ này cần chủ động sử dụng hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán và thực hiện kê khai thuế chi tiết để đáp ứng yêu cầu mới.

Trách nhiệm kê khai thuế của 3 nhóm hộ kinh doanh

Theo định hướng quản lý thuế mới trong Quyết định 3389/QĐ-BTC, việc kê khai và nộp thuế của hộ kinh doanh sẽ được phân cấp theo quy mô doanh thu, giúp đảm bảo tính công bằng, minh bạch và phù hợp với khả năng của từng nhóm hộ. Cụ thể, hộ kinh doanh được chia thành ba nhóm với các quy định thuế khác nhau như sau:

Hộ nhỏ lẻ (Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm)

Nhóm hộ này không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) do doanh thu thấp hơn ngưỡng chịu thuế. Tuy nhiên, để cơ quan thuế xác định đúng nghĩa vụ, hộ vẫn cần kê khai 2 lần/năm (đầu năm và giữa hoặc cuối năm). Đây là bước nhằm đảm bảo việc thống kê, theo dõi hoạt động kinh doanh được chính xác và minh bạch.

Hộ có doanh thu trung bình (Từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm) Đối với nhóm này, hộ kinh doanh bắt đầu phải kê khai và nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ phần trăm doanh thu, tùy từng ngành nghề. Việc kê khai được thực hiện theo quý (4 lần/năm), kết hợp quyết toán vào cuối năm để bảo đảm số liệu chính xác. Cách tính thuế này giúp phản ánh thực tế hoạt động và khuyến khích hộ trung bình quản lý tốt doanh thu – chi phí của mình.

Hộ lớn (Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm) Nhóm hộ này được xem là có quy mô tương đương doanh nghiệp nhỏ, do đó bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT và tính thuế TNCN dựa trên thu nhập tính thuế (với mức 17%). Các hộ lớn cần kê khai theo tháng (nếu doanh thu trên 50 tỷ/năm) hoặc kê khai theo quý và quyết toán năm nếu doanh thu thấp hơn.

>>Mời bạn xem thêm:

Sổ Bán Hàng ra mắt gói Dịch vụ Kế toán Thuế: Giải pháp trọn gói hỗ trợ HKD chuyển đổi từ thuế khoán sang thuế kê khai

Ngân hàng Hong Leong và Sổ Bán Hàng mang đến Giải pháp quản lý tài chính đột phá cho Doanh nghiệp MSME Việt Nam

Kê khai và xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Từ ngày 01/06/2025, theo quy định mới tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, các HKD nộp thuế khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (HĐĐT-MTT) có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Đây là bước đầu để tăng minh bạch doanh thu của HKD khoán, tạo tiền đề cho việc bỏ thuế khoán trong tương lai gần.

Hộ kê khai phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cho mọi giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ; định kỳ hàng tháng hoặc quý nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN (Mẫu 01/CNKD kèm Phụ lục 01-2/BK-HĐKD). Số thuế GTGT, TNCN phải nộp của HKD kê khai được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (tỷ lệ % nhân doanh thu, giống tỷ lệ của HKD khoán).

Kê khai thuế khi kinh doanh trên các sàn Thương mại điện tử

Một điểm quan trọng khác cũng được chuyên gia Lê Thị Búp chia sẻ trong chương trình “HIỂU THUẾ: Làm đúng – Kê khai chuẩn khi dừng thuế khoán” là quy định về việc xuất hóa đơn điện tử khi bán hàng qua các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki,…

Theo quy định mới, người bán hàng là chủ thể chịu trách nhiệm xuất hóa đơn điện tử cho từng giao dịch phát sinh. Điều này có nghĩa là mỗi đơn hàng hoàn tất trên các sàn TMĐT đều cần có hóa đơn hợp lệ do người bán phát hành, nhằm đảm bảo minh bạch doanh thu và tuân thủ quy định về thuế.

Tuy nhiên, trong trường hợp có ủy quyền hợp lệ, các sàn TMĐT được phép xuất hóa đơn thay mặt người bán. Việc ủy quyền này cần được thực hiện theo đúng quy định pháp luật và có văn bản thỏa thuận rõ ràng giữa hai bên.

Đặc biệt, Nghị định 17/2025/NĐ-CP quy định rằng trách nhiệm kê khai và nộp thuế có thể thuộc về sàn TMĐT nếu sàn được ủy quyền thực hiện thay người bán. Quy định này giúp đơn giản hóa quy trình cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đồng thời nâng cao tính tuân thủ và minh bạch trong hoạt động thương mại điện tử.

Nguyên tắc xác định và tính thuế của hộ kinh doanh kê khai

Về nguyên tắc, cách tính thuế của hộ kinh doanh kê khai (HKD kê khai) tương đồng với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp. Cụ thể:

  • Thuế GTGT = Tỷ lệ % × Doanh thu
  • Thuế TNCN (tương tự thuế TNDN đối với doanh nghiệp không hạch toán chi phí) = Tỷ lệ % × Doanh thu

Kê khai và nộp thuế khi bán hàng qua các trang mạng xã hội

Đối với các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên Facebook, Instagram, Zalo hay các kênh mạng xã hội khác, nghĩa vụ thuế được xác định dựa trên doanh thu trong năm.

  • Nếu doanh thu năm 2025 trên 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Tuy nhiên, trong trường hợp khách hàng có nhu cầu lấy hóa đơn, bạn vẫn có thể yêu cầu cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ cho từng lần phát sinh (bao gồm hóa đơn điện tử được cấp qua hệ thống thuế).
  • Nếu doanh thu năm 2025 dưới 100 triệu đồng/năm: Phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Cụ thể:
    • Nếu bạn chưa đăng ký hộ kinh doanh, vẫn có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử khi có yêu cầu.
    • Nếu bạn đã đăng ký hộ kinh doanh, có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính hoặc thiết bị của mình theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Quyết định 3389/QĐ-BTC.

Kê khai và nộp thuế khi bán hàng trực tiếp – offline

Đối với nhóm hộ, cá nhân kinh doanh theo mô hình truyền thống – tức là bán hàng trực tiếp tại cửa hàng, chợ hoặc điểm kinh doanh cố định – việc kê khai và nộp thuế sẽ có nhiều điểm mới từ năm 2025. Theo đó, người bán có thể nộp thuế thuận tiện hơn thông qua ứng dụng Etax Mobile của Tổng cục Thuế, giúp việc thực hiện nghĩa vụ thuế trở nên đơn giản và minh bạch hơn.

Để kê khai và nộp thuế chính xác, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ các thông tin và chứng từ như: sổ ghi chép doanh thu, chi phí, tồn kho, tiền mặt, tài khoản ngân hàng, cũng như số lượng lao động và thông tin bảo hiểm xã hội (nếu có). Ngoài ra, hóa đơn đầu ra – đầu vào cần được lưu trữ và cập nhật thường xuyên để phục vụ việc đối soát và kê khai đúng quy định. Người nộp thuế cũng cần có tài khoản thuế điện tử để đăng nhập và thực hiện tờ khai trực tuyến, bảo đảm dữ liệu được đồng bộ với hệ thống của cơ quan thuế.

Một điểm quan trọng mà các hộ kinh doanh cần lưu ý là toàn bộ chứng từ, hóa đơn và sổ sách kế toán cần được lưu trữ tối thiểu 10 năm theo quy định hiện hành. Đây là căn cứ pháp lý quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.

Từ nay đến 2026, Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì để thích nghi với thời kỳ chuyển đổi mới?

Chỉ còn chưa đầy hai tháng nữa, chính sách dừng áp dụng thuế khoán và chuyển sang kê khai thuế sẽ chính thức có hiệu lực. Điều này đồng nghĩa với việc tất cả hộ và cá nhân kinh doanh – dù quy mô nhỏ hay lớn – đều cần chủ động chuẩn bị để sẵn sàng bước sang giai đoạn mới. Việc “chuẩn bị sớm – thích ứng nhanh” sẽ giúp các hộ kinh doanh không chỉ tránh rủi ro vi phạm quy định mà còn tối ưu được thời gian, chi phí và vận hành hiệu quả hơn.

Chuẩn bị tài khoản kê khai điện tử

Đây là bước nền tảng đầu tiên mà mọi hộ kinh doanh cần thực hiện. Tài khoản kê khai điện tử giúp người nộp thuế có thể đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế (qua cổng eTax hoặc ứng dụng eTax Mobile), từ đó thực hiện toàn bộ quy trình khai và nộp thuế trực tuyến.

Việc sở hữu tài khoản kê khai không chỉ giúp quá trình nộp thuế minh bạch, chính xác mà còn hỗ trợ hộ kinh doanh theo dõi nghĩa vụ thuế, tình trạng tờ khai, thông báo xử lý hồ sơ,… một cách dễ dàng. Bên cạnh đó, tài khoản này cũng là “chìa khóa” để kết nối dữ liệu giữa cơ quan thuế – hộ kinh doanh – ngân hàng – phần mềm kế toán, giúp đảm bảo tính đồng bộ và hợp pháp trong quá trình vận hành.

Ứng dụng phần mềm hóa đơn điện tử

Từ nay đến 2026, mọi hộ kinh doanh – đặc biệt là những hộ đã phát triển mô hình bán hàng đa kênh (online, sàn TMĐT, mạng xã hội, cửa hàng truyền thống) – cần sớm triển khai phần mềm hóa đơn điện tử để làm quen với quy trình xuất và quản lý hóa đơn theo chuẩn mới.

Các giải pháp như Sổ Bán Hàng không chỉ hỗ trợ hộ kinh doanh lập và xuất hóa đơn điện tử nhanh chóng, mà còn tự động tổng hợp doanh thu, đối soát hóa đơn theo từng kênh bán hàng. Điều này giúp giảm thiểu sai sót, tiết kiệm thời gian và dễ dàng chuẩn bị dữ liệu cho việc kê khai thuế định kỳ.

Việc sử dụng phần mềm phù hợp cũng giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế, tránh các lỗi thường gặp như hóa đơn sai định dạng, trùng số hoặc không được ghi nhận hợp lệ.

Làm quen với việc nộp thuế điện tử từ sớm

Nếu như trước đây việc nộp thuế chủ yếu thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế thì trong giai đoạn tới, nộp thuế điện tử sẽ là phương thức bắt buộc. Hộ kinh doanh nên chủ động làm quen với quy trình nộp thuế online qua ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng Thuế điện tử, sử dụng tài khoản ngân hàng để thanh toán nghĩa vụ thuế nhanh chóng và an toàn.

Việc nộp thuế điện tử sớm không chỉ giúp hộ kinh doanh làm quen với giao diện, thao tác, mà còn giúp phát hiện và xử lý kịp thời các vướng mắc phát sinh trong quá trình chuyển đổi. Đồng thời, việc này thể hiện tinh thần chủ động, minh bạch và chuyên nghiệp của người kinh doanh – yếu tố ngày càng quan trọng trong môi trường pháp lý và kinh tế số hóa hiện nay.

Xây dựng thói quen ghi chép – lưu trữ chứng từ

Song song với ba yếu tố trên, hộ kinh doanh cũng cần xây dựng thói quen ghi chép và lưu trữ chứng từ kế toán theo quy định mới. Các hóa đơn, sổ sách và chứng từ cần được lưu trữ tối thiểu 10 năm để phục vụ việc đối chiếu, kiểm tra khi cần thiết. Việc lưu trữ có hệ thống không chỉ giúp dễ dàng kiểm soát doanh thu, chi phí mà còn là căn cứ quan trọng bảo vệ quyền lợi của chính chủ hộ trong các trường hợp khiếu nại hoặc xác minh thuế.

Q&A – Giải đáp thắc mắc thực tế từ hộ kinh doanh xoay quanh Thuế và kê khai Thuế

Khép lại buổi Webinar “Từ nay đến 2026 – Hộ kinh doanh cần chuẩn bị”, phần giao lưu trực tiếp đã trở thành điểm nhấn khi rất nhiều câu hỏi thực tế được gửi tới Ban Tổ chức, xoay quanh lộ trình chuyển đổi sang hình thức kê khai và nộp thuế điện tử. Những băn khoăn về việc đăng ký tài khoản kê khai, sử dụng phần mềm hoá đơn điện tử hay quy trình nộp thuế đúng hạn đã được các chuyên gia giải đáp chi tiết, giúp hộ kinh doanh hiểu rõ hơn các bước cần chuẩn bị ngay từ bây giờ để sẵn sàng thích ứng với quy định mới vào năm 2026.

1. Mình là cá nhân kinh doanh thì có được xếp vào nhóm hộ kinh doanh không? – Chị Mai đặt câu hỏi cho chương trình.

Chuyên gia Lê Thị Búp giải đáp: Về bản chất, cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh có nhiều điểm tương đồng, đặc biệt là trong việc xác định doanh thu, kê khai và nộp thuế. Tuy nhiên, giữa hai hình thức này vẫn có một điểm khác biệt quan trọng:

  • Hộ kinh doanh là mô hình có địa điểm kinh doanh cố định, được đăng ký tại một địa chỉ cụ thể.
  • Cá nhân kinh doanh thường hoạt động linh hoạt hơn, không có địa điểm kinh doanh cố định và thường áp dụng với các cá nhân làm nghề tự do hoặc kinh doanh nhỏ lẻ.

Như vậy, về cách quản lý thuế, cơ quan thuế vẫn xem xét tương tự nhau ở các yếu tố như doanh thu, chi phí, nghĩa vụ thuế,… Tuy nhiên, khi làm thủ tục đăng ký và thực hiện các bước kê khai, bạn cần xác định rõ hình thức hoạt động để lựa chọn quy trình phù hợp.

2. Kê khai theo quý dựa vào doanh thu quý trước hay là dựa theo thời vụ ạ? Ví dụ mùa tết doanh thu cao hơn sau tết – Chị Trang đặt câu hỏi cho chương trình.

Việc xác định chu kỳ kê khai thuế theo tháng hay theo quý không dựa vào yếu tố thời vụ, mà dựa trên doanh thu lũy kế của năm liền kề trước đó.

Cụ thể, vào đầu mỗi năm tài chính, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sẽ tiến hành kiểm tra tổng doanh thu của năm trước:

  • Nếu doanh thu năm 2025 vượt mốc 50 tỷ đồng, thì từ tháng 1 năm 2026, bạn sẽ chuyển sang kê khai thuế theo tháng.
  • Nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng, bạn vẫn kê khai theo quý như bình thường.

Việc này giúp đảm bảo tính ổn định, tránh thay đổi đột ngột giữa năm. Nói cách khác, doanh thu mang tính thời vụ (như dịp Tết) không ảnh hưởng đến kỳ kê khai, mà chỉ được tính vào tổng doanh thu của cả năm để xác định kỳ kê khai cho năm tiếp theo.

3. Doanh thu thì tính như thế nào? – Vật liệu xây dựng Mạnh Thúy đặt câu hỏi cho chương trình.

Doanh thu được hiểu là toàn bộ số tiền bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trong kỳ, không bao gồm chi phí đầu vào hay giá vốn hàng hóa. Nói cách khác, doanh thu là giá trị bán ra, tức là số tiền mà hộ kinh doanh thu được từ khách hàng khi bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ – dù đã thu tiền hay chưa thu tiền thực tế.

4. Mình kinh doanh ăn uống, bán trên sàn thương mại điện tử khoảng 500 triệu/năm và bán trực tiếp tại quán khoảng 2 tỷ. Khi chuyển sang kê khai, mình có cần xuất hóa đơn điện tử cho phần bán trên sàn TMDT không? Và có phải kê khai cả doanh thu bán trên sàn không, hay chỉ kê khai phần bán trực tiếp thôi? – Chị Trang đặt câu hỏi cho chương trình.

Với mô hình kinh doanh kết hợp giữa bán trực tuyến qua sàn thương mại điện tử (TMDT) và bán trực tiếp, chị cần lưu ý hai điểm quan trọng:

Về nghĩa vụ thuế và kê khai doanh thu:

  • Phần doanh thu bán trực tiếp tại cửa hàng (2 tỷ): chị tự kê khai và nộp thuế theo quy định.
  • Phần doanh thu bán qua sàn TMDT (500 triệu): trong hầu hết các trường hợp, sàn thương mại điện tử sẽ thay mặt chủ hộ kê khai và nộp thuế cho phần doanh thu này. Tuy nhiên, chị vẫn cần tổng hợp toàn bộ doanh thu (bao gồm cả trực tuyến và trực tiếp) để xác định ngưỡng doanh thu và nghĩa vụ kê khai phù hợp.

Về hóa đơn điện tử: Chị có hai lựa chọn:

  • Ủy quyền cho sàn TMDT xuất hóa đơn điện tử thay cho mình.
  • Hoặc tự xuất hóa đơn điện tử nếu muốn chủ động quản lý doanh thu và dữ liệu hóa đơn.

Dù chọn hình thức nào, tất cả hóa đơn vẫn phải đảm bảo được cấp mã của cơ quan thuế và phản ánh đúng doanh thu thực tế phát sinh.

5. Hộ kinh doanh lên kê khai có cần hóa đơn đầu vào không? – Anh Hữu Có đặt câu hỏi cho chương trình.

Theo tinh thần của Quyết định 3389, việc sử dụng hóa đơn đầu vào được xem là một phần quan trọng trong quá trình kê khai và tính thuế của hộ kinh doanh. Cụ thể:

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm:

  • Bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào để chứng minh chi phí hợp lệ.
  • Việc này giúp xác định chính xác thu nhập chịu thuế, đồng thời giảm số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, vì cơ quan thuế sẽ căn cứ trên phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí có chứng từ hợp lệ.

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm:

  • Tuy không bắt buộc tuyệt đối, nhưng rất nên có hóa đơn đầu vào cho các khoản chi phí mua hàng, nguyên vật liệu, thuê mặt bằng, thiết bị,…
  • Đây chính là “tấm khiên bảo vệ” giúp chủ hộ chứng minh tính minh bạch, hợp pháp của hoạt động kinh doanh khi cơ quan thuế hoặc quản lý thị trường kiểm tra.

6. Kinh doanh trà sữa tính thuế bao nhiêu %? – Anh Toàn đặt câu hỏi cho chương trình

Hoạt động kinh doanh trà sữa được xếp vào nhóm ngành sản xuất, vì chủ kinh doanh sẽ mua nguyên liệu (trà, sữa, đường, topping…) để chế biến và tạo ra sản phẩm hoàn chỉnh – là ly trà sữa bán cho khách hàng.

Theo quy định hiện hành, thuế suất áp dụng cho ngành sản xuất là 4,5%, bao gồm:

  • 1,5% thuế giá trị gia tăng (GTGT), và
  • 3% thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tổng thuế suất phải nộp: 4,5% trên doanh thu.

7. Hộ kinh doanh đang bán hàng trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ đồng thì có bắt buộc phải sử dụng máy tính tiền và xuất hóa đơn từ máy tính tiền không? – Anh Tấn đặt câu hỏi cho chương trình.

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc phải sử dụng máy tính tiền hay xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.

Tuy nhiên, việc chủ động sử dụng máy tính tiền và xuất hóa đơn điện tử được khuyến khích bởi nhiều lợi ích thiết thực:

  • Minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, giúp thuận lợi hơn trong quá trình làm việc với cơ quan Thuế.
  • Tăng uy tín và tính chuyên nghiệp, đặc biệt khi giao dịch với khách hàng doanh nghiệp hoặc trên các nền tảng TMĐT lớn.
  • Tạo nền tảng vững chắc cho việc mở rộng quy mô kinh doanh trong tương lai.

8. Mình có nhờ cán bộ phường mở hộ kinh doanh từ năm 2022 nhưng đến nay mình nhớ ra là vẫn chưa hoạt động. Hộ kinh doanh cũng không có mã số thuế. Giờ đóng hộ kinh doanh thì có bị phạt không? – Chị Hường đặt câu hỏi cho chương trình.

Trong trường hợp của chị, việc hộ kinh doanh đã đăng ký nhưng chưa đi vào hoạt động và chưa có mã số thuế là tình huống khá phổ biến. Chị có thể đến cơ quan Thuế quản lý địa bàn nơi đã đăng ký hộ kinh doanh (thường là Chi cục Thuế quận hoặc huyện) để được hướng dẫn xử lý cụ thể.

Tại đây, chị nên:

  • Mang theo Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và trình bày rõ tình trạng “chưa hoạt động, chưa phát sinh doanh thu, chưa có mã số thuế”.
  • Liên hệ bộ phận một cửa hoặc bộ phận hỗ trợ kê khai để tra cứu người quản lý thuế trực tiếp của hộ mình.
  • Sau đó, làm việc với cán bộ quản lý thuế để xác nhận tình trạng hoạt động thực tế và xem có cần đăng ký mã số thuế hay không.

Theo quy định, trước khi chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh, chị cần có văn bản xác nhận của cơ quan Thuế chứng minh không còn nghĩa vụ thuế hoặc nợ thuế. Sau khi hoàn tất bước này, phòng đăng ký kinh doanh mới tiến hành thủ tục đóng hộ kinh doanh.

9. Khách lẻ của mình thường mua nhiều đơn nhỏ và thanh toán qua chuyển khoản. Vậy mình có thể gộp các đơn này lại để xuất hóa đơn một lần được không, hay phải xuất riêng cho từng đơn? – Chị Thanh đặt câu hỏi cho chương trình.

Theo quy định của cơ quan Thuế, mỗi giao dịch bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ là một nghiệp vụ kinh tế độc lập, do đó chủ kinh doanh phải xuất hóa đơn riêng cho từng đơn hàng – không được gộp nhiều đơn lẻ để xuất chung một hóa đơn.

Điều này nhằm đảm bảo tính chính xác, minh bạch của doanh thu và dữ liệu hóa đơn điện tử. Trong trường hợp có nhiều đơn phát sinh liên tục trong ngày, chủ hộ có thể:

  • Thiết lập phần mềm hóa đơn điện tử để xuất nhanh, tự động theo từng giao dịch;
  • Theo dõi nhật ký bán hàng hoặc sổ chi tiết doanh thu, giúp dễ dàng đối chiếu với hóa đơn đã phát hành;
  • Chỉ được gộp hóa đơn nếu các đơn hàng đó thuộc cùng một hợp đồng hoặc thỏa thuận giao dịch cụ thể, có chứng từ chứng minh kèm theo (trường hợp đặc biệt, phải được cơ quan Thuế chấp thuận).

10. Nhóm 2 thì căn cứ vào đâu để thống kê doanh thu của mình? Là dựa trên tiền về tài khoản ngân hàng, số hóa đơn, hay là dựa vào số liệu mà hộ kinh doanh tự khai báo? – Chị Ngọc đặt câu hỏi cho chương trình.

Nhóm 2 là nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm. Theo quy định hiện hành, việc xác định doanh thu của nhóm này sẽ căn cứ vào mức doanh thu thực tế và hình thức quản lý hóa đơn của hộ kinh doanh. Cụ thể:

  • Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: Khi doanh thu vượt 1 tỷ, bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Khi đó, doanh thu sẽ được thống kê dựa trên số hóa đơn điện tử đã xuất. Đây là nguồn dữ liệu gốc, đảm bảo minh bạch và là căn cứ xác định doanh thu, thuế GTGT và thuế TNCN. Chủ kinh doanh cần lưu ý xuất đúng – đủ – chính xác theo từng giao dịch thực tế để tránh sai lệch khi cơ quan Thuế đối chiếu dữ liệu.
  • Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm: Có hai lựa chọn:
    • Tự nguyện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, khi đó doanh thu sẽ tính dựa trên số hóa đơn đã phát hành.
    • Không sử dụng hóa đơn điện tử, thì doanh thu sẽ được xác định dựa vào tiền mặt và tiền chuyển khoản thực nhận (bao gồm cả doanh thu qua ngân hàng).

11. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm thì không bắt buộc phát hành hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đúng không? Vậy trong trường hợp này, có cần sử dụng hóa đơn điện tử thông thường không, hay chỉ cần ghi chép doanh thu là được? – Chị Tuyết Vy đặt câu hỏi cho chương trình.

Đúng như chị chia sẻ, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ không thuộc nhóm bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Tuy nhiên, vẫn có thể chủ động đăng ký sử dụng trước nếu muốn làm quen với việc quản lý dữ liệu hóa đơn và chuẩn bị sẵn sàng cho giai đoạn chuyển đổi sang kê khai thuế vào năm 2026.

Nếu hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử, thì việc ghi chép sổ sách đầy đủ và trung thực là yêu cầu bắt buộc để phục vụ việc kê khai thuế. Cụ thể:

  • Ghi lại toàn bộ doanh thu phát sinh, bao gồm cả tiền mặt và tiền chuyển khoản qua ngân hàng;
  • Lưu trữ chứng từ thanh toán, phiếu thu, hoặc các giao dịch bán hàng, để làm căn cứ khi cơ quan Thuế kiểm tra hoặc đối chiếu;
  • Khuyến khích sử dụng phần mềm quản lý bán hàng hoặc sổ ghi chép điện tử, giúp thống kê chính xác và thuận tiện hơn trong việc tổng hợp báo cáo doanh thu.

12. Chị kinh doanh trường mầm non, trên dưới 1 tỷ/ năm thì kê khai như thế nào? – Chị Huệ đặt câu hỏi cho chương trình.

Với mô hình kinh doanh trường mầm non có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, hộ kinh doanh sẽ bắt đầu thuộc nhóm phải kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành. Cụ thể:

  • Loại thuế phải nộp: gồm thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
  • Ngành nghề dịch vụ giáo dục – mầm non được áp dụng tỷ lệ thuế suất tổng cộng là 7% (bao gồm GTGT và TNCN).
  • Kỳ kê khai: thực hiện theo quý (4 lần/năm), tức là kê khai vào cuối mỗi quý và quyết toán tổng thể vào cuối năm để đảm bảo số liệu chính xác, khớp với thực tế doanh thu.

13. Nếu vật nuôi – cây trồng không có hóa đơn đầu vào thì sao? – Chị Phương đặt câu hỏi cho chương trình.

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, các hộ kinh doanh thuộc nhóm 3 – tức là có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, sẽ phải thực hiện kê khai thuế theo công thức: Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) x Tỷ lệ thuế suất.

Tuy nhiên, điều kiện quan trọng là các khoản chi phí được trừ phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của cơ quan Thuế. Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong việc xác định thu nhập chịu thuế.

Trong trường hợp đặc thù của lĩnh vực nông – lâm – ngư nghiệp, nếu chủ hộ mua vật nuôi, cây trồng hoặc sản phẩm đầu vào từ cá nhân, hộ nhỏ lẻ không có đăng ký kinh doanh hoặc không thể xuất hóa đơn, thì vẫn có thể ghi nhận chi phí hợp lệ bằng cách:

  • Lập “Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn” theo mẫu 01/TNDN, trong đó ghi rõ:
    • Thông tin người bán (tên, địa chỉ, số CCCD nếu có)
    • Loại hàng hóa, số lượng, đơn giá, tổng tiền
    • Ngày tháng giao dịch và chữ ký xác nhận của hai bên

14. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có được khấu trừ cho người phụ thuộc hay không? Mình đang sản xuất nhôm kính, thi công mái ngói – phần chi phí trả lương cho nhân viên có được tính vào chi phí hợp lệ không, và có phải đóng bảo hiểm không? – Anh Kim Thùy đặt câu hỏi cho chương trình.

Với trường hợp của anh Thùy, hoạt động sản xuất – thi công nhôm kính, mái ngói được xếp vào nhóm ngành sản xuất, xây dựng, hiện thuộc nhóm 2 theo phân loại của Quyết định 3389/QĐ-BTC, tức là doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm.

Ở nhóm này, phương pháp tính thuế vẫn là trực tiếp trên doanh thu, nghĩa là:

  • Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT ngành nghề
  • Thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ thuế TNCN ngành nghề

Vì tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, nên không có phần khấu trừ chi phí (bao gồm cả chi phí nhân công, vật liệu, điện nước, thuê mặt bằng, v.v.). Đồng thời, không áp dụng khấu trừ người phụ thuộc như cá nhân làm công ăn lương, do hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán/ kê khai doanh thu chứ không theo thu nhập ròng.

Về phần lao động, nếu anh thuê nhân công theo thời vụ, không ký hợp đồng lao động chính thức, thì không bắt buộc tham gia bảo hiểm xã hội. Tuy nhiên, để đảm bảo tính hợp lệ khi chi trả tiền công, anh nên:

  • Lập bảng kê chi trả lương hoặc công nhật, có chữ ký xác nhận của người lao động;
  • Lưu trữ chứng từ thanh toán (chuyển khoản, biên nhận, v.v.) để chứng minh chi phí thực tế phát sinh khi cần đối chiếu với cơ quan Thuế.

15. Trước những thay đổi của Luật Thuế mới, nên duy trì là hộ kinh doanh hay chuyển lên doanh nghiệp? Và nếu đăng ký xuất hóa đơn mà không có con dấu thì phải làm sao? – Anh Tuấn đặt câu hỏi cho chương trình.

Đây là câu hỏi rất thực tế, đặc biệt trong bối cảnh từ ngày 1/1/2026, quy định mới tại Quyết định 3389/QĐ-BTC sẽ phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu và mức độ quản lý thuế chặt chẽ hơn.

Cụ thể:

  • Trước 1/1/2026, doanh thu bao nhiêu cũng có thể đăng ký hộ kinh doanh.
  • Sau 1/1/2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm bắt buộc phải chuyển đổi thành doanh nghiệp (tức là công ty TNHH hoặc doanh nghiệp tư nhân).

Vì vậy, từ nay đến cuối năm 2025, các hộ nên:

Rà soát doanh thu thực tế của mình để xem đang thuộc nhóm 1, 2 hay 3 (theo phân loại trong Quyết định 3389/QĐ-BTC).

Đánh giá mô hình hoạt động:

  • Nếu kinh doanh quy mô nhỏ, đơn giản, ít nhân sự, ít giao dịch hóa đơn → có thể tiếp tục duy trì hộ kinh doanh.
  • Nếu mô hình đã mở rộng (nhiều nhân sự, thường xuyên mua – bán có hóa đơn, cần vay vốn ngân hàng hoặc muốn ký hợp đồng lớn) → nên chủ động chuyển lên doanh nghiệp để thuận lợi trong quản lý, thuế và pháp lý.

Về vấn đề “xuất hóa đơn mà không có con dấu”: Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh không bắt buộc phải có con dấu pháp nhân như doanh nghiệp.

  • Khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, chủ hộ chỉ cần có chữ ký số (token hoặc e-sign) để ký xác nhận trên hóa đơn là đã hợp lệ về mặt pháp lý.
  • Trên hóa đơn điện tử, phần “người bán ký, ghi rõ họ tên” sẽ hiển thị chữ ký số của hộ kinh doanh thay thế cho con dấu.

16. Cho thuê nhà 8 triệu/ tháng, kinh doanh tạp hóa, tổng doanh thu dưới 1 tỷ thì kê khai như thế nào? – Chủ kinh doanh đặt câu hỏi cho chương trình.

Trường hợp của anh là hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề, cụ thể gồm:

  • Cho thuê tài sản (nhà) – thuộc nhóm dịch vụ,
  • Bán lẻ tạp hóa – thuộc nhóm bán hàng hóa, vì vậy cần kê khai riêng cho từng loại hoạt động, mỗi loại áp dụng mức thuế suất khác nhau.

Kinh doanh tạp hóa

  • Thuộc ngành bán lẻ hàng hóa → thuế suất khoán là 1,5% (bao gồm thuế GTGT 0,5% và TNCN 1%).
  • Phương thức kê khai: kê khai theo quý (4 lần/năm).
  • Khi kê khai, doanh thu tính thuế = tổng tiền bán hàng thực tế (tiền mặt + chuyển khoản).

Cho thuê nhà

  • Thuộc nhóm dịch vụ cho thuê tài sản, thuế suất là 10% (5% GTGT + 5% TNCN).
  • Tuy nhiên, nếu tổng doanh thu cho thuê trong năm ≤ 100 triệu đồng, thì không phải nộp thuế.
  • Trường hợp của anh: 8 triệu/tháng × 12 tháng = 96 triệu/năm → miễn thuế phần cho thuê nhà.

17. Hiện nay có những loại hóa đơn nào? Và khi nào thì hộ kinh doanh phải xuất từng loại hóa đơn đó? – Chủ kinh doanh đặt câu hỏi cho chương trình.

Hiện tại, theo quy định mới, hộ kinh doanh sẽ sử dụng 3 loại hóa đơn điện tử tùy theo ngành nghề và quy mô hoạt động:

Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Áp dụng cho:

  • Ngành bán lẻ, ăn uống, dịch vụ tiêu dùng trực tiếp, như: quán cà phê, trà sữa, tạp hóa, nhà hàng, cửa hàng thời trang, tiệm cắt tóc…
  • Các trường hợp bán trực tiếp cho người tiêu dùng cuối cùng (không phải tổ chức, doanh nghiệp).

Khi nào xuất:

  • Khi bán hàng hóa/dịch vụ tại quầy, kết thúc giao dịch là xuất luôn hóa đơn cho khách.
  • Mỗi giao dịch tương ứng một hóa đơn riêng.

Hóa đơn điện tử có mã từ cơ quan Thuế

Áp dụng cho:

  • Ngành sản xuất, gia công, thi công, dịch vụ chuyên môn, hoặc hộ kinh doanh có máy móc – thiết bị – cơ sở hạ tầng cố định.
  • Hộ kinh doanh doanh thu trên 200 triệu đồng/năm.

Khi nào xuất:

  • Khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho doanh nghiệp, tổ chức hoặc cơ quan Nhà nước (các đối tượng cần hóa đơn hợp lệ để khấu trừ, hạch toán).
  • Khi hộ kinh doanh muốn kê khai thuế chính xác, minh bạch để vay vốn, mở rộng hoạt động.

Hóa đơn điện tử có mã từ cơ quan Thuế mua theo từng lần phát sinh

Áp dụng cho:

  • Hộ kinh doanh phát sinh doanh thu không thường xuyên (thời vụ, theo đợt).
  • Không có nhu cầu sử dụng hóa đơn thường xuyên, muốn tiết kiệm chi phí đăng ký phần mềm hóa đơn.

Khi nào xuất:

  • Khi phát sinh đơn hàng lớn, hợp đồng ngắn hạn, hoặc giao dịch với doanh nghiệp mà cần hóa đơn hợp lệ.
  • Hộ kinh doanh sẽ đến Chi cục Thuế để được cấp mã hóa đơn theo từng lần phát sinh.

18. Nếu doanh thu bán hàng trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) thuộc nhóm 2 thì có cần kê khai và nộp thuế không? Còn trường hợp doanh thu dưới 1 tỷ thì có bắt buộc phải dùng hóa đơn và ghi sổ kế toán không? – Chủ kinh doanh đặt câu hỏi cho chương trình.

Đối với doanh thu phát sinh trên sàn TMĐT

  • Các sàn TMĐT (như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop…) đã kê khai và nộp thuế thay cho chủ kinh doanh.
  • Vì vậy, hộ kinh doanh không cần tự kê khai hoặc nộp thuế lại phần doanh thu này.
  • Tuy nhiên, hộ vẫn nên lưu chứng từ và sao kê để làm căn cứ minh bạch khi cơ quan thuế kiểm tra.

Doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm

  • Không bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử và không bắt buộc lập sổ kế toán chi tiết.
  • Tuy nhiên, chủ kinh doanh nên ghi chép lại doanh thu hàng ngày để theo dõi tình hình hoạt động, đặc biệt khi có nhiều kênh bán hàng khác nhau (trực tiếp, online, sàn TMĐT…).
  • Việc xuất hóa đơn chỉ thực hiện khi khách hàng có yêu cầu hoặc khi muốn hợp thức hóa giao dịch.

Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

  • Bắt buộc phải lưu trữ và ghi chép 7 mẫu sổ kế toán theo quy định
  • Hộ kinh doanh có thể tự ghi bằng Excel hoặc thuê đơn vị kế toán dịch vụ hỗ trợ.

Đối với việc kinh doanh trên các nền tảng mạng xã hội, chủ kinh doanh phải tự kê khai phần doanh thu bán trên các nền tảng này.

19. Mình là hộ kinh doanh thuộc nhóm 3, doanh thu từ 1 – 3 tỷ đồng/năm. Nếu mình sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền của một hộ khác thì có được không? Ngoài ra, hàng hóa mình nhập không có thương hiệu, sau đó tự đóng thương hiệu của mình thì khi xuất hóa đơn cần ghi như thế nào? – Chị Cao Anh đặt câu hỏi cho chương trình.

Hộ kinh doanh không được phép sử dụng hóa đơn điện tử của hộ khác, kể cả khi cùng ngành nghề hay địa điểm kinh doanh. Mỗi hộ kinh doanh sẽ có mã định danh riêng và tài khoản đăng ký hóa đơn điện tử với cơ quan thuế. Vì vậy, việc dùng hóa đơn của hộ khác sẽ không hợp lệ và không được cơ quan Thuế chấp nhận.

Trường hợp chị nhập hàng không có thương hiệu, sau đó đóng gói và gắn nhãn thương hiệu của mình, thì vẫn được xem là hoạt động hợp pháp, thuộc nhóm sản xuất – gia công hoặc thương mại có gắn nhãn mới.

Khi xuất hóa đơn, chị cần:

  • Ghi tên hàng hóa theo thương hiệu của mình, ví dụ: “Trà thảo mộc Cao Anh (đóng gói lại từ nguyên liệu nhập trong nước)”.
  • Đồng thời, lưu trữ một “file phụ” hoặc hồ sơ nội bộ, ghi rõ mã hàng gốc (A) và mã hàng sau khi gắn nhãn (A1).
  • Hồ sơ này dùng để giải trình với cơ quan Thuế khi được kiểm tra, chứng minh nguồn gốc và quá trình biến đổi sản phẩm.

20. Mình mới bắt đầu kinh doanh sâm tươi Hàn Quốc và thực phẩm chức năng nhập khẩu. Vậy cần kê khai thuế như thế nào cho đúng quy định?” – Anh Phước đặt câu hỏi cho chương trình.

Đối với hộ hoặc cá nhân kinh doanh sản phẩm nhập khẩu như sâm tươi Hàn Quốc, thực phẩm chức năng, quy trình kê khai và nghĩa vụ thuế sẽ căn cứ vào nguồn hàng nhập khẩu, hình thức kinh doanh và doanh thu thực tế.

Về hồ sơ đầu vào và tính hợp lệ

  • Khi nhập hàng, hồ sơ chứng minh nguồn gốc (tờ khai hải quan, hóa đơn nhập khẩu, chứng từ thanh toán, CO/CQ nếu có) sẽ là chứng từ đầu vào hợp pháp.
  • Đây là căn cứ để cơ quan Thuế xác định tính minh bạch của hàng hóa, đồng thời giúp anh được ghi nhận chi phí hợp lệ nếu sau này chuyển lên mô hình doanh nghiệp.

Về hình thức kê khai và mức thuế suất

  • Vì anh mua hàng nhập khẩu rồi bán lại trực tiếp cho người tiêu dùng, hoạt động này thuộc nhóm thương mại – bán lẻ hàng hóa, nên sẽ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT và thuế TNCN tổng cộng là 1.5% trên doanh thu.
  • Cụ thể:
    • Thuế GTGT: 0.5% x Doanh thu
    • Thuế TNCN: 1% x Doanh thu

Tổng cộng: 1.5% x Doanh thu

Về thời điểm kê khai và đăng ký hộ kinh doanh

  • Anh nên rà soát doanh thu bình quân 6 tháng gần nhất:
    • Nếu doanh thu trên 50 triệu đồng/6 tháng, tức khoảng trên 100 triệu đồng/năm, anh phải đăng ký hộ kinh doanh và kê khai thuế theo quy định.
    • Nếu doanh thu dưới ngưỡng này, chưa cần đăng ký nhưng vẫn nên ghi chép sổ sách để theo dõi minh bạch.

21. Nhân viên của công ty đi mua hàng và được hộ kinh doanh xuất hóa đơn. Vậy hóa đơn này có được tính vào chi phí hợp lệ của công ty không?” – Chị Yến Nhi gửi câu hỏi đến chương trình.

Trường hợp hộ kinh doanh xuất hóa đơn cho công ty, cần xác định rõ thông tin người mua trên hóa đơn để đảm bảo tính hợp lệ khi hạch toán chi phí.

  • Nếu hóa đơn được xuất đúng tên, mã số thuế và địa chỉ của công ty, thì hoàn toàn được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ của doanh nghiệp. Đây là căn cứ hợp pháp để công ty kê khai và khấu trừ chi phí khi tính thuế.
  • Ngược lại, nếu hóa đơn được xuất cho cá nhân (tên nhân viên hoặc người đi mua hộ), hóa đơn đó sẽ không được chấp nhận là chi phí hợp lệ của công ty. Lý do là cơ quan Thuế chỉ công nhận các hóa đơn ghi đúng thông tin pháp nhân doanh nghiệp mới đủ điều kiện hạch toán.

Qua buổi webinar, những chia sẻ chuyên sâu cùng phần hỏi đáp thực tế đã giúp nhiều hộ kinh doanh hiểu rõ hơn về lộ trình chuyển đổi sắp tới – từ việc đăng ký tài khoản kê khai, sử dụng phần mềm hoá đơn điện tử cho đến nộp thuế điện tử đúng hạn. Đây không chỉ là những bước chuẩn bị bắt buộc, mà còn là nền tảng để hộ kinh doanh vận hành minh bạch, tiết kiệm thời gian và dễ dàng quản lý doanh thu hơn.

Finan và các đối tác đồng hành cam kết sẽ tiếp tục đồng hành cùng cộng đồng hộ kinh doanh trong hành trình chuyển đổi số, mang đến những công cụ và hướng dẫn thực tiễn giúp việc tuân thủ trở nên nhẹ nhàng hơn. Hẹn gặp lại bạn trong các chương trình tiếp theo – nơi chúng ta cùng nhau xây dựng một thế hệ hộ kinh doanh mới: chuyên nghiệp, chuẩn chỉnh và phát triển bền vững.

Mời các chủ kinh doanh xem lại toàn bộ chương trình tại đây:

🎙Webinar #3 “HIỂU THUẾ: Làm đúng – Kê khai chuẩn khi dừng thuế khoán” nằm trong chuỗi đào tạo “Đồng hành và hỗ trợ HKD tháo gỡ khó khăn, an tâm mở rộng” thuộc chương trình “Nữ Chủ Tự Tin – Doanh Nghiệp Tự Tiến”.

Chương trình này được thực hiện bởi Sổ Bán Hàng – Ứng dụng quản lý bán hàng thông minh số 1 Việt Nam, đồng hành cùng tổ chức CARE tại Việt Nam – Tổ chức quốc tế đã hoạt động tại Việt Nam từ năm 1989 với nhiều dự án, chương trình hỗ trợ phụ nữ phát triển, thông qua Sáng kiến Bừng sáng/Strive Women với sự tài trợ từ Trung tâm Tăng trưởng Toàn diện Mastercard.

Chia sẻ bài viết: