Chính thức bỏ thuế khoán: HKD cần chuẩn bị gì theo Quyết định 3389/QĐ-BTC?

Từ 2026, thuế khoán sẽ bị xóa bỏ. Hộ kinh doanh phải tự kê khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế theo Quyết định 3389/QĐ-BTC.

Nhiều hộ kinh doanh hiện vẫn nộp thuế khoán cố định hằng năm mà chưa ghi chép doanh thu thực tế. Tuy nhiên, từ 01/01/2026, quy định này sẽ chính thức bị xóa bỏ theo Quyết định số 3389/QĐ-BTC của Bộ Tài chính. Bài viết dưới đây, Sổ Bán Hàng sẽ giúp hộ kinh doanh hiểu rõ nội dung, ảnh hưởng và cách chuẩn bị để sẵn sàng chuyển sang mô hình thuế mới.

>> Mời bạn xem thêm:

Sổ Bán Hàng ra mắt gói Dịch vụ Kế toán Thuế: Giải pháp trọn gói hỗ trợ HKD chuyển đổi từ thuế khoán sang thuế kê khai

Nếu hệ thống hóa đơn điện tử bị lỗi, chủ hộ kinh doanh phải làm gì?

Thời gian lưu trữ hóa đơn điện tử là bao lâu?

Ngân hàng Hong Leong và Sổ Bán Hàng mang đến Giải pháp quản lý tài chính đột phá cho Doanh nghiệp MSME Việt Nam

Quyết định 3389/QĐ-BTC là gì?

Quyết định 3389/QĐ-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 06/10/2025, phê duyệt Đề án chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán.

Mục tiêu của chính sách mới là:

• Chấm dứt hoàn toàn hình thức thuế khoán, thay bằng phương pháp tự khai, tự nộp thuế.
• Tăng tính minh bạch, hạn chế tình trạng ấn định thuế không sát thực tế.
• Khuyến khích chuyển đổi số, áp dụng hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán điện tử.

Từ năm 2026, toàn bộ hộ kinh doanh sẽ phải tự kê khai – tự nộp thuế theo doanh thu phát sinh, thay vì nộp mức khoán cố định như trước đây.

Hộ kinh doanh bị ảnh hưởng thế nào?

Việc bỏ thuế khoán tác động trực tiếp đến toàn bộ hộ kinh doanh cá thể.

• Về ngắn hạn, HKD cần chuẩn bị hạ tầng kê khai điện tử, làm quen với hóa đơn điện tử và ghi chép doanh thu rõ ràng.
• Về dài hạn, đây là bước giúp HKD tiệm cận mô hình doanh nghiệp nhỏ, dễ dàng phát triển và tiếp cận vốn, đối tác, cũng như tạo sự minh bạch trong hoạt động tài chính.
• Điểm tích cực: chính sách mới giúp HKD được đối xử bình đẳng hơn với doanh nghiệp, đồng thời giảm tình trạng thuế thu không sát thực tế hoặc thiếu công bằng giữa các hộ.

Phân loại hộ kinh doanh theo Quyết định 3389/QĐ-BTC

Theo Đề án kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC, HKD sẽ được phân thành 3 nhóm dựa trên doanh thu để áp dụng phương pháp thuế và chế độ kế toán phù hợp:

Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm

• Được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
• Không bắt buộc áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, nhưng vẫn phải kê khai định kỳ.
• Có thể lựa chọn kê khai 02 lần/năm (đầu năm và giữa hoặc cuối năm) hoặc chọn thời điểm phù hợp.
• Đây là nhóm hộ nhỏ, quy mô thấp, được Nhà nước tạo điều kiện giảm gánh nặng kê khai.

Nhóm 2: Doanh thu >200 triệu đến <3 tỷ đồng/năm

• Tiếp tục tính thuế trực tiếp trên doanh thu như hiện hành.
• Mức thuế suất theo ngành nghề:
• 1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
• 3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu
• 5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu
• 2%: Hoạt động kinh doanh khác
• Kê khai 04 lần/năm (theo quý).
• Hộ có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
• Hộ có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu đầy đủ.

Nhóm 3: Doanh thu ≥ 3 tỷ đồng/năm (trong 2 năm liên tiếp)

• Hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 03 tỷ đồng trong 02 năm liên tiếp sẽ chuyển sang nhóm này.
• Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT:
  Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
• Thuế TNCN tính 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó: Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí hợp lý
• Hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm kê khai theo tháng, dưới 50 tỷ kê khai theo quý.
• Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ kinh doanh.
• Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền là yêu cầu bắt buộc.

Việc phân nhóm giúp cơ quan thuế quản lý sát hơn, đồng thời HKD dễ xác định nghĩa vụ của mình, tránh sai sót hoặc nộp thiếu – nộp thừa.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì từ bây giờ?

Trước khi chính sách có hiệu lực vào 01/01/2026, HKD nên chủ động chuẩn bị các bước sau:

1. Cập nhật quy định mới: Theo dõi thông tin chính thức từ Bộ Tài chính, Cục Thuế địa phương để xác định nhóm doanh thu của mình.
2. Hoàn thiện sổ sách và quản lý doanh thu minh bạch: Ghi chép đầy đủ giao dịch, hóa đơn, chi phí để phục vụ kê khai.
3. Làm quen với hóa đơn điện tử: Đặc biệt nhóm 2 và 3 bắt buộc dùng, nên tập triển khai sớm để tránh bị động.
4. Ứng dụng công cụ hỗ trợ kê khai và quản lý thuế: Các phần mềm như Sổ Bán Hàng giúp hộ kinh doanh ghi nhận doanh thu, theo dõi thuế GTGT, TNCN, và xuất hóa đơn điện tử dễ dàng.

Quyết định 3389/QĐ-BTC đánh dấu bước ngoặt trong quản lý thuế hộ kinh doanh, chấm dứt thời kỳ “thuế khoán” và mở ra giai đoạn kê khai – tự nộp – minh bạch hóa. Từ năm 2026, hộ kinh doanh cần chủ động quản lý doanh thu, nộp thuế và sử dụng công cụ số để đáp ứng quy định mới.