5 điều hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng cần lưu ý theo quy định mới
Từ năm 2026, chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ có thay đổi lớn khi Chính phủ chính thức nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Điều này giúp hàng triệu hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ giảm áp lực tài chính, dễ thở hơn trong quá trình buôn bán.
Tuy nhiên, nhiều người hiểu nhầm rằng: hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ là không cần kê khai, không cần sổ sách, không cần hóa đơn. Thực tế hoàn toàn không phải vậy.
Vậy hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ cần lưu ý điều gì? Cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 ra sao? Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026? Cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
>> Mời bạn xem thêm:
Hóa đơn VAT khác gì hóa đơn điện tử từ máy tính tiền?
Rủi ro nếu hộ kinh doanh không chuyển kịp sang HĐĐT/kê khai thuế: phạt, truy thu, chặn xuất cảnh?
Chính thức nâng ngưỡng chịu thuế hộ kinh doanh lên 1 tỷ đồng từ 2026
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Chính phủ đã sửa đổi quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Cụ thể:
Khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định như sau:
- Sửa đổi cụm từ “500 triệu đồng” thành “01 tỷ đồng” tại Điều 3, Điều 4, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17, khoản 3 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.
Trước đó, Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định như sau:
Điều 3. Thuế giá trị gia tăng
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân (x) doanh thu. Tỷ lệ % và doanh thu tính thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định như sau:
Điều 4. Thuế thu nhập cá nhân
- Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm người đại diện hộ kinh doanh (sau đây gọi là cá nhân kinh doanh) có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Điều này đồng nghĩa:
- Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm:
- Không phải nộp thuế GTGT
- Không phải nộp thuế TNCN
- Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm:
- Phải kê khai và nộp thuế theo quy định
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định mới
Đây được xem là một trong những thay đổi lớn nhất về chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ trong nhiều năm trở lại đây.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn phải làm sổ kế toán
Nhiều người cho rằng khi hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng được miễn thuế GTGT và thuế TNCN thì sẽ không cần ghi chép sổ sách hay theo dõi doanh thu. Tuy nhiên, đây là hiểu lầm khá phổ biến sau khi quy định mới được ban hành.
Thực tế, theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, dù thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh vẫn phải sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ mẫu S1a-HKD để ghi chép doanh thu phát sinh trong quá trình kinh doanh
Theo quy định, sổ doanh thu sẽ được sử dụng để theo dõi toàn bộ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của hộ kinh doanh. Chủ hộ có thể ghi chép theo từng giao dịch phát sinh trong ngày hoặc tổng hợp theo từng giai đoạn tùy vào mô hình kinh doanh thực tế.
Phương pháp ghi sổ
- Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
- Cột B: Ghi diễn giải doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ.
- Cột 1: Ghi số tiền bán hàng hóa, dịch vụ.
Đặc biệt với các hộ kinh doanh bán hàng đa kênh trên Facebook, TikTok Shop, Shopee hoặc livestream, việc quản lý doanh thu bằng trí nhớ hoặc ghi chép thủ công sơ sài rất dễ dẫn đến sai lệch số liệu. Vì vậy, từ năm 2026, hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng vẫn nên chủ động xây dựng thói quen quản lý sổ sách bài bản để tránh các vấn đề liên quan đến thuế và tài chính về sau.
>> Mời bạn xem thêm: Cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026: Hướng dẫn chi tiết từ A-Z cho chủ shop
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế
Một điểm quan trọng trong cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 là nghĩa vụ thông báo doanh thu. Dù doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm và không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định.
Cụ thể, theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế.
Ngoài ra, theo Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, bao gồm cả hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động, vẫn phải thực hiện hồ sơ thông báo doanh thu và kê khai các loại thuế khác nếu có phát sinh.
Điều này giúp xác định chính xác cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 khi doanh thu tiệm cận ngưỡng 1 tỷ.
Việc kê khai sẽ được thực hiện theo:
- Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Nhiều người hiện nay thường nhầm lẫn giữa “miễn thuế” và “không cần kê khai”. Tuy nhiên trên thực tế, từ năm 2026, Nhà nước đang siết chặt việc minh bạch doanh thu của hộ kinh doanh thông qua cơ chế theo dõi doanh thu thực tế phát sinh hằng năm.
Vì vậy, dù hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ chưa phải đóng thuế, chủ hộ vẫn nên:
- Chủ động ghi chép doanh thu đầy đủ
- Theo dõi số liệu bán hàng thường xuyên
- Lưu trữ chứng từ cẩn thận
- Tổng hợp doanh thu đúng hạn để kê khai với cơ quan thuế
Đây không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn giúp hộ kinh doanh quản lý tài chính bài bản hơn, tránh các rủi ro liên quan đến truy thu hoặc sai lệch doanh thu trong tương lai.
>> Mời bạn xem thêm: Thông tư 50/2026/TT-BTC: Những điểm mới hộ kinh doanh bắt buộc phải biết từ 2026
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc xuất hóa đơn điện tử
Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn giao cho người mua trong mọi trường hợp, bao gồm cả hàng khuyến mại, biếu tặng, trao đổi hoặc tiêu dùng nội bộ theo đúng nguyên tắc lập hóa đơn.
Đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, pháp luật hiện hành không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Quy định này chủ yếu áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc các nhóm ngành bán lẻ, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng theo danh mục quy định.
Tuy nhiên, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nếu có nhu cầu và đáp ứng điều kiện vẫn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Hóa đơn đầu vào hộ kinh doanh dưới 1 tỷ: Không bắt buộc nhưng cần thiết
Theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn là chứng từ do bên bán lập để ghi nhận giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ. Trong thực tế, “hóa đơn đầu vào” là chứng từ ghi nhận việc hộ kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động kinh doanh.
Hiện nay, pháp luật không bắt buộc hộ kinh doanh phải có hóa đơn đầu vào trong mọi giao dịch. Tuy nhiên, về nguyên tắc quản lý tài chính và chứng minh nguồn gốc hàng hóa, hóa đơn vẫn là chứng từ quan trọng và an toàn nhất.
Trước hết, hóa đơn đầu vào giúp chứng minh nguồn gốc hàng hóa hợp pháp. Khi cơ quan chức năng kiểm tra, đây là căn cứ để xác minh hàng hóa rõ ràng, tránh rủi ro bị đánh giá là hàng không chứng minh được nguồn gốc, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Bên cạnh đó, hóa đơn đầu vào còn giúp ghi nhận chi phí hợp lệ. Nếu không có hóa đơn, chi phí mua hàng khó được công nhận đầy đủ, dẫn đến việc tính lợi nhuận thiếu chính xác và dễ phát sinh sai lệch khi quản lý tài chính hoặc kê khai thuế.
Ngoài ra, việc không có hóa đơn trong quá trình mua bán thường xuyên có thể làm tăng rủi ro pháp lý và ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh, đặc biệt khi hộ kinh doanh mở rộng quy mô hoặc làm việc với đối tác lớn.
>> Mời bạn xem thêm: Tờ khai thuế là gì? Chức năng tờ khai thuế khi HKD tiến hành kê khai?
