Bộ tài chính đề xuất áp thuế trên lợi nhuận đối với Hộ kinh doanh thay vì tính theo doanh thu
Bộ Tài chính đề xuất thu thuế trên lợi nhuận thay vì doanh thu nhằm công bằng, giảm gánh nặng cho HKD và phản ánh đúng hiệu quả kinh doanh.
Bộ Tài chính đang đề xuất chuyển từ phương pháp tính thuế theo doanh thu sang thu thuế trên lợi nhuận đối với hộ kinh doanh. Đây là thay đổi lớn, giúp việc tính thuế phản ánh đúng hiệu quả kinh doanh, đặc biệt với những hộ có biên lợi nhuận thấp. Trong bài viết dưới đây, Sổ Bán Hàng sẽ giúp bạn nắm rõ cách tính mới, các mức thuế và những nhóm hộ bị ảnh hưởng nhiều nhất.
>> Mời bạn xem thêm:
HKD doanh thu 200 triệu-1 tỷ: Có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử hay chỉ cần ghi chép doanh thu?
2 bước nộp thuế trên eTax Mobile dành cho hộ kinh doanh
4 quyền lợi nhận được khi chủ hộ kinh doanh đóng bảo hiểm xã hội
Các trường hợp tiền vào tài khoản cá nhân phát sinh nghĩa vụ thuế
Bỏ thuế khoán, nhóm hàng hóa nào được chấp nhận không hóa đơn?
Thuế trên lợi nhuận: Mức thuế mới và các nhóm bị ảnh hưởng
Bộ Tài chính đề xuất chia hai mức thuế dựa trên doanh thu:
- Hộ kinh doanh doanh thu từ ngưỡng chịu thuế đến dưới 3 tỷ đồng/năm
- Nộp 15% thuế trên lợi nhuận.
- Nếu không xác định được chi phí hợp lệ → tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ doanh thu hiện hành (0,5%-2% tùy ngành).
- Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
- Nộp 17% thuế trên lợi nhuận.
- Phần doanh thu nằm trong ngưỡng miễn thuế sẽ được trừ khi tính thuế.
Việc chuyển từ thuế doanh thu sang thu thuế trên lợi nhuận giúp phản ánh đúng hiệu quả kinh doanh, tránh việc “lãi ít – nộp thuế nhiều” như hiện nay.
>>Mời bạn xem thêm: Xác định HKD nhóm 2 bằng tiền về tài khoản ngân hàng, số hóa đơn, hay số liệu tự khai báo?
Tăng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế
Đề xuất mới điều chỉnh lại ngưỡng chịu thuế:
- Từ 100 triệu đồng/năm nâng lên 200 triệu đồng/năm từ 2026.
- Một số ý kiến chuyên gia đề nghị nâng lên 1 tỷ đồng/năm để phù hợp thực tế và giảm áp lực cho hộ kinh doanh rất nhỏ.
Đây là động thái nhằm hỗ trợ nhóm kinh doanh siêu nhỏ – vốn gặp nhiều khó khăn nếu phải quản lý sổ sách phức tạp.
Thời gian áp dụng và quy mô ảnh hưởng
- Đề xuất được đưa vào dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi, dự kiến trình Chính phủ và Quốc hội trong thời gian tới.
- Thời điểm áp dụng: từ năm 2026.
- Khoảng 883.000 hộ kinh doanh doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm sẽ chịu tác động trực tiếp.
Nhiều chuyên gia đánh giá việc áp thuế theo lợi nhuận là bước tiến mang tính “công bằng thuế”, đặc biệt với hộ có biên lợi nhuận thấp.
Lợi ích khi chuyển sang thuế trên lợi nhuận
- Công bằng hơn cho hộ kinh doanh
Thuế dựa trên lợi nhuận phản ánh đúng năng lực kinh doanh, thay vì bắt buộc nộp theo doanh thu “cào bằng”.
- Giảm gánh nặng cho hộ lợi nhuận thấp
Ví dụ: Hộ kinh doanh lợi nhuận chỉ 10-15% nhưng trước đây vẫn phải nộp thuế trên toàn bộ doanh thu. Phương pháp mới giúp giảm thuế đáng kể.
Khuyến khích minh bạch, ghi nhận chi phí đúng
Mô hình này buộc hộ kinh doanh minh bạch hơn trong chứng từ và chi phí, hạn chế thất thu thuế.
Gần giống cơ chế dành cho doanh nghiệp nhỏ
→ Tạo môi trường kinh doanh bình đẳng hơn giữa các loại hình.
Hỗ trợ đi kèm cho nhóm hộ kinh doanh nhỏ lẻ
Bộ Tài chính dự kiến:
- Ban hành hướng dẫn rõ ràng về chi phí được trừ.
- Chuẩn hóa sổ sách đơn giản, phù hợp hộ kinh doanh.
- Hỗ trợ hộ doanh thu 200 triệu – dưới 3 tỷ đồng trong việc xác định lợi nhuận để tránh kê khai sai sót.
Mục tiêu là chuyển đổi nhẹ nhàng – hiệu quả – không gây sốc cho nhóm hộ vốn quen với thuế khoán hoặc thuế theo doanh thu.
Đề xuất thu thuế trên lợi nhuận được xem là bước cải cách quan trọng, hướng tới công bằng thuế và giảm áp lực cho hộ kinh doanh có lợi nhuận thấp. Khi cơ chế mới được triển khai từ năm 2026, hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ sổ sách, chứng từ chi phí để tối ưu lợi nhuận tính thuế và tránh sai sót trong kê khai. Đây là thời điểm thích hợp để từng hộ chủ động chuyển đổi sang mô hình minh bạch và bền vững hơn.
