Chính thức: Người kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng được miễn thuế VAT

Luật sửa đổi vừa được thông qua quy định rằng các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 200 triệu đồng sẽ được miễn thuế VAT.

Chiều ngày 26/11/2024, với gần 85% đại biểu tán thành, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Giá trị Gia tăng (VAT) sửa đổi, đưa ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm. Mức ngưỡng 200 triệu đồng được xem xét dựa trên tỷ lệ tăng trưởng GDP và chỉ số giá tiêu dùng (CPI) bình quân từ năm 2013 đến nay, nhằm đảm bảo sự phù hợp với tình hình kinh tế hiện tại. Luật này sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2025.

Đây là một bước cải cách quan trọng, được đánh giá sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời khuyến khích tinh thần khởi nghiệp và hoạt động kinh doanh trên toàn quốc.

Hơn 600.000 hộ kinh doanh hưởng lợi từ chính sách mới

So với trước đây, ngưỡng doanh thu không chịu thuế VAT được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng.

Theo tính toán của Bộ Tài chính, việc này sẽ giúp hơn 620.000 hộ kinh doanh và cá nhân không còn phải nộp thuế VAT. Đồng nghĩa với việc các nhà bán hàng nhỏ sẽ tiết kiệm được một khoản chi phí đáng kể, tạo điều kiện thuận lợi để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh.

Chính sách này đặc biệt có ý nghĩa đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, chẳng hạn như các tiểu thương tại chợ, người kinh doanh bán lẻ hoặc các cá nhân cung cấp dịch vụ sửa chữa. Những trường hợp này thường có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm và trước đây phải chịu thuế VAT, nay sẽ được miễn hoàn toàn.

Thuế VAT: Ai là đối tượng phải đóng thuế?

Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 219/2013/TT-BTC, người nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tại Việt Nam hoặc thực hiện nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, không phân biệt ngành nghề, gồm:

• Tổ chức kinh doanh được thành lập và đăng ký theo Luật Doanh nghiệp, Luật Hợp tác xã và các quy định pháp luật khác về kinh doanh.
• Các tổ chức kinh tế thuộc tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân và các tổ chức sự nghiệp.
• Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt Nam.
• Cá nhân, hộ gia đình, nhóm người kinh doanh độc lập và các đối tượng khác tham gia sản xuất, kinh doanh hoặc nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ.
• Tổ chức, cá nhân tại Việt Nam mua dịch vụ từ tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc từ cá nhân không cư trú tại Việt Nam, trừ trường hợp được miễn thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Thông tư này.
• Chi nhánh của doanh nghiệp chế xuất thực hiện hoạt động mua bán hàng hóa và các giao dịch liên quan trực tiếp tại Việt Nam theo quy định về khu công nghiệp, khu chế xuất và khu kinh tế.

>> Mời bạn xem thêm: Thuế trong thương mại điện tử: Hiểu đúng – Làm chuẩn để tối ưu hóa lợi nhuận kinh doanh

Quy trình đóng thuế VAT

Bước 1: Xác định đối tượng và phương pháp kê khai thuế:

Trước khi khai thuế, bạn cần xác định xem mình là đối tượng nào và sẽ khai thuế theo phương pháp nào (Phương pháp khấu trừ thuế hay Phương pháp tỷ lệ).

Bước 2: Xác định khai thuế theo tháng/quý/năm/từng lần phát sinh

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, kỳ kê khai thuế GTGT được xác định như sau:

• Khai thuế theo tháng: Áp dụng cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh, trừ các trường hợp khai thuế theo quý, năm hoặc từng lần phát sinh.
• Khai thuế theo quý:
  • Áp dụng cho tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba khai thuế thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.
  • Doanh nghiệp, hộ kinh doanh có doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống hoặc doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động.

Sau 12 tháng hoạt động, doanh nghiệp sẽ căn cứ vào doanh thu của năm trước để quyết định khai thuế theo tháng hoặc quý.

• Khai thuế theo năm: Áp dụng cho hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán.
• Khai thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho các doanh nghiệp, hộ kinh doanh có nghĩa vụ thuế phát sinh từ chuyển nhượng bất động sản, xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa hoặc các hoạt động không thường xuyên.

Bước 3: Điền và nộp tờ khai thuế VAT

Tờ khai thuế VAT phải được điền đầy đủ thông tin và nộp cho cơ quan thuế:

• Tờ khai thuế VAT phải nộp đúng hạn theo tháng hoặc quý, trước ngày 20 của tháng sau đối với khai theo tháng, và trước ngày 30 của tháng đầu tiên sau quý đối với khai theo quý.
• Tờ khai cần điền chính xác các thông tin về doanh thu, thuế đầu ra và đầu vào (nếu có).

Bước 4: Kê khai các khoản thuế VAT được khấu trừ (nếu có) và kiểm tra, xác nhận tờ khai thuế

Nếu bạn áp dụng phương pháp khấu trừ, bạn phải kê khai thuế VAT đầu vào (thuế mà bạn đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ) và thuế VAT đầu ra (thuế bạn thu từ khách hàng khi bán hàng hóa, dịch vụ). Sự chênh lệch sẽ quyết định số thuế bạn phải nộp hoặc được hoàn.

Trước khi nộp tờ khai, cần kiểm tra lại một lần nữa để đảm bảo các thông tin khai báo là chính xác. Các thông tin sai sót có thể gây ra việc bị xử phạt hoặc phải kê khai bổ sung.

Bước 5: Nộp tờ khai thuế

Tổ chức, cá nhân có thể nộp tờ khai thuế qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế hoặc thông qua các phương thức truyền thống nếu không có khả năng sử dụng hệ thống điện tử.

Bước 6: Nộp thuế

Doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh có thể nộp thuế qua các cơ quan chức năng theo phương thức truyền thống hoặc qua trang thuế điện tử của Tổng cục Thuế theo hướng dẫn sau:

• Truy cập vào trang thuế điện tử của Tổng cục Thuế Tại đây, chọn “Doanh nghiệp” và nhập các thông tin theo yêu cầu.
• Chọn mục Nộp thuế >> Chọn “Lập giấy nộp tiền” >> Chọn “Ngân hàng” nộp >> Chọn “Loại nghĩa vụ” >> Nhấn “Tiếp tục”.
• Kê khai thông tin trên giấy nộp tiền.
• Kiểm tra lại thông tin, ký và nộp. Nhập mã pin chữ ký số và đợi xác nhận đã ký thành công.
• Tra cứu tình trạng giấy nộp tiền: Chọn “Nộp Thuế” >> “Tra cứu giấy nộp tiền” >> nhập “Ngày lập giấy nộp tiền” >> Chọn “Tra cứu”. Nếu Hệ thống hiển thị “Nộp thuế thành công” là đã hoàn thành.

*Lưu ý: Thời hạn nộp thuế phải thực hiện chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp cần khai bổ sung hồ sơ thuế, thời hạn nộp thuế sẽ được tính theo thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót hoặc thiếu sót.

>> Mời bạn xem thêm: Ra mắt FinanEcom – Giải pháp tự động xuất hóa đơn và ước tính thuế TMĐT

Cơ hội tăng trưởng cho hộ kinh doanh và thúc đẩy nền kinh tế

Việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế VAT lên 200 triệu đồng là một động thái hợp lý, nhận được sự ủng hộ từ đông đảo các nhà bán hàng.

Đầu tiên, chính sách này giúp các hộ kinh doanh nhỏ không còn phải lo lắng về việc kê khai và nộp thuế VAT. Việc này không chỉ giúp tiết kiệm chi phí đáng kể mà còn giảm bớt những thủ tục hành chính phức tạp, tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh tập trung vào việc phát triển sản phẩm và dịch vụ.

Thứ hai, chính sách này cũng giúp tăng cường tính minh bạch và giảm gian lận thuế. Việc loại bỏ một phần thuế VAT từ các hộ kinh doanh nhỏ sẽ giúp giảm bớt các trường hợp gian lận thuế hoặc việc không kê khai chính xác do sự phức tạp trong quy trình thuế. Chính sách này sẽ khuyến khích các hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình mà không phải lo sợ về thủ tục phức tạp hay mức thuế quá cao.

Vì vậy, việc nâng ngưỡng chịu thuế cho hộ kinh doanh là bước đi cần thiết, tạo nền tảng vững chắc để khuyến khích hộ kinh doanh và các doanh nghiệp siêu nhỏ “nhanh lớn” và nhanh chóng gia nhập thị trường lớn. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế đồng nghĩa số đông doanh nghiệp siêu nhỏ và các hộ kinh doanh cá thể không phải chịu thuế GTGT sẽ nhiều hơn, đây là cơ hội để khu vực kinh tế này được mở rộng.

Đặc biệt, khi nền kinh tế của Việt Nam đang chuyển mình mạnh mẽ, việc tạo ra một môi trường thuế thuận lợi sẽ khuyến khích nhiều cá nhân và tổ chức tham gia vào các hoạt động sản xuất, kinh doanh. Điều này không chỉ giúp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế mà còn mang lại lợi ích lâu dài cho cả người tiêu dùng và xã hội.

>> Mời bạn xem thêm:

Cách ước tính thuế chính xác khi kinh doanh thương mại điện tử

Kê khai và Quản lý Thuế hiệu quả khi Kinh doanh Thương mại điện tử

Hướng dẫn xác định hàng hóa, dịch vụ sẽ được áp dụng mức thuế GTGT 8%