Từ 2026, hộ kinh doanh sẽ được phân loại thành 3 nhóm quản lý thuế như thế nào?
Hộ kinh doanh sẽ được phân loại theo 3 nhóm doanh thu từ 2026 để áp dụng nghĩa vụ thuế, hóa đơn và sổ sách phù hợp từng nhóm.
Từ năm 2026, cơ chế thuế dành cho HKD sẽ thay đổi mạnh mẽ với việc phân loại thành 3 nhóm dựa trên doanh thu thực tế. Việc phân loại HKD giúp xác định chính xác nghĩa vụ thuế, chế độ hóa đơn và yêu cầu sổ sách cho từng nhóm, giúp quá trình quản lý minh bạch và dễ thực hiện hơn. Trong bài viết này, Sổ Bán Hàng sẽ giúp bạn hiểu rõ 3 nhóm hộ kinh doanh và nghĩa vụ thuế tương ứng theo quy định mới.
>> Mời bạn xem thêm:
Những thay đổi về lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh từ 2026 là gì?
Khi nào hộ kinh doanh phải ngừng sử dụng hóa đơn điện tử?
Thuế cho thuê nhà năm 2026: Ngưỡng miễn thuế và quy định mới là gì?
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị những giấy tờ gì để mở tài khoản thanh toán tại ngân hàng?
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị những khoản chi phí nào trước khi vận hành?
Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm
Đặc điểm
Đây là nhóm HKD nhỏ nhất, được ưu tiên hỗ trợ tối đa.
Nghĩa vụ thuế
- Miễn thuế GTGT
- Miễn thuế TNCN
Kê khai & báo cáo
- Không kê khai thuế định kỳ
- Chỉ xác nhận doanh thu 2 lần/năm theo yêu cầu của cơ quan thuế
Hóa đơn điện tử
- Không bắt buộc
- Chỉ lập hóa đơn khi khách yêu cầu (hóa đơn không mã)
Sổ sách – kế toán
- Không bắt buộc lập sổ kế toán
- Chỉ theo dõi doanh thu ở mức đơn giản, có thể dùng phần mềm miễn phí của cơ quan thuế
Tài khoản ngân hàng
- Không bắt buộc có tài khoản riêng
Nhóm 2: Doanh thu >200 triệu – <3 tỷ đồng/năm
Nghĩa vụ thuế
- Tính thuế trực tiếp trên doanh thu theo ngành nghề:
- GTGT: 1% – 5%
- TNCN: 0,5% – 2,5%
- Có thể chuyển sang khấu trừ thuế nếu đủ điều kiện (có hóa đơn đầu vào, dùng phần mềm kế toán…)
Kê khai & báo cáo
- Kê khai thuế theo quý (4 lần/năm)
- Có quyết toán thuế cuối năm
Hóa đơn điện tử
- Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền nếu doanh thu >1 tỷ/năm và thuộc lĩnh vực bán lẻ – dịch vụ
- Các trường hợp khác: dùng hóa đơn điện tử thông thường
Sổ sách – kế toán
- Áp dụng chế độ kế toán đơn giản theo Thông tư 88/2021/TT-BTC
- Phải ghi chép doanh thu – chi phí – tồn kho
Tài khoản ngân hàng
- Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng
Nhóm 3: Doanh thu ≥ 3 tỷ đồng/năm
Đây là nhóm hộ kinh doanh lớn, được quản lý giống như doanh nghiệp.
Nghĩa vụ thuế
- Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (đầu ra – đầu vào)
- Thuế TNCN = 17% trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí hợp lệ)
Kê khai & báo cáo
- Kê khai theo tháng nếu doanh thu năm trước >50 tỷ
- Còn lại kê khai theo quý
- Cuối năm bắt buộc quyết toán thuế
Hóa đơn điện tử
- Bắt buộc 100%
- Hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn từ máy tính tiền
- Quản lý tương tự doanh nghiệp nhỏ
Sổ sách – kế toán
- Áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 132/2018/TT-BTC (doanh nghiệp siêu nhỏ)
- Bắt buộc lập:
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ ngân hàng
- Sổ doanh thu
- Sổ chi phí
- Sổ tồn kho
- Sổ tài sản cố định
Tài khoản ngân hàng
- Bắt buộc có tài khoản riêng cho hoạt động kinh doanh
Cơ chế chuyển nhóm giữa các năm
Cơ quan thuế theo dõi doanh thu thực tế qua:
- Dữ liệu hóa đơn điện tử
- Sao kê ngân hàng
- Giao dịch TMĐT
- Dữ liệu đối tác cung cấp dịch vụ
Việc chuyển nhóm có thể diễn ra:
- Từ nhóm 1 → nhóm 2 khi vượt 200 triệu
- Từ nhóm 2 → nhóm 3 khi vượt 3 tỷ trong 2 năm liên tiếp
- Ngược lại, khi doanh thu giảm, hộ có thể được chuyển xuống nhóm thấp hơn
Ý nghĩa của việc phân loại 3 nhóm hộ kinh doanh
Việc phân loại giúp:
- Tăng minh bạch thuế và giảm thất thu ngân sách
- Hỗ trợ tối đa hộ nhỏ (miễn thuế – sổ sách đơn giản)
- Đảm bảo quản lý chặt hộ doanh thu lớn như doanh nghiệp
- Chuẩn hóa hệ thống quản lý thuế khi Việt Nam xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026
Việc phân loại HKD theo 3 nhóm từ năm 2026 mang đến hệ thống quản lý thuế minh bạch, phù hợp năng lực của từng hộ và giảm gánh nặng thủ tục cho nhóm nhỏ. HKD cần theo dõi doanh thu thực tế, cập nhật quy định mới và chuẩn bị sẵn sàng cho việc chuyển nhóm để đảm bảo tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế.
