CHÍNH THỨC: Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 125/2020 xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn

Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi quy định xử phạt thuế và hóa đơn, làm rõ vi phạm, bổ sung trường hợp bất khả kháng và tăng mức xử phạt.

Nghị định 310/2025/NĐ-CP mới được ban hành đã chính thức sửa đổi, bổ sung nhiều quy định quan trọng trong Nghị định 125/2020 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Những điểm thay đổi này giúp làm rõ phạm vi các hành vi vi phạm, bổ sung các trường hợp bất khả kháng, mở rộng đối tượng bị xử phạt và điều chỉnh mức phạt phù hợp với thực tế. Trong bài viết này, Sổ Bán Hàng sẽ giúp bạn hiểu rõ những điểm mới quan trọng nhất để dễ dàng áp dụng vào thực tế.

>> Mời bạn xem thêm:

Hộ kinh doanh nhập hàng từ Trung Quốc cần lưu ý gì để tránh bị phạt?

5 trường hợp được miễn đăng ký hộ kinh doanh theo dự thảo nghị định mới

Thu nhập qua tài khoản cá nhân: Những nguồn thu nhập nào bị tính thuế?

Hộ kinh doanh cần biết những gì khi bắt đầu kê khai thuế?

Hộ kinh doanh cần lưu ý 3 điều khi xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị Định 70

Mở rộng và làm rõ khái niệm vi phạm hành chính về thuế

Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã làm rõ hơn khái niệm về vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Cụ thể, vi phạm hành chính về thuế không chỉ bao gồm các hành vi gian lận thuế mà còn mở rộng sang các hành vi vi phạm trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước, bao gồm tiền sử dụng đất, thuế tài nguyên, cổ tức và các khoản thu liên quan.

Bổ sung các trường hợp bất khả kháng

Một điểm mới của Nghị định này là bổ sung quy định về các trường hợp bất khả kháng trong xử phạt. Các tình huống như thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, chiến tranh, bạo loạn, hoặc tai nạn bất ngờ có thể là lý do khiến người nộp thuế không thể hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình. Trong những trường hợp này, người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm nếu họ đã áp dụng mọi biện pháp cần thiết để khắc phục.

Quy định mới về đối tượng bị xử phạt

Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng bổ sung thêm các đối tượng bị xử phạt, bao gồm:

• Tổ chức hoặc cá nhân được ủy quyền thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho người nộp thuế, nếu họ có hành vi vi phạm cũng sẽ bị xử phạt.
• Những tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ đăng ký thuế, khai báo thuế thay cho người nộp thuế cũng sẽ bị xử phạt nếu có sai sót trong quá trình kê khai hoặc nộp thuế.

Xử phạt đối với hành vi không lập hóa đơn đúng thời điểm

Nghị định cũng sửa đổi quy định xử phạt đối với các hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. Các trường hợp vi phạm sẽ bị xử phạt theo mức độ vi phạm, với các mức phạt từ cảnh cáo cho đến phạt tiền từ 500.000 đồng đến 70 triệu đồng, tùy thuộc vào số lượng hóa đơn vi phạm và mức độ nghiêm trọng của vi phạm.

Ví dụ:

• Phạt cảnh cáo cho các hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, hàng mẫu, hay hàng hóa cho tiêu dùng nội bộ.
• Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi lập hóa đơn sai thời điểm từ 2 đến dưới 10 hóa đơn.
• Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với các hành vi lập hóa đơn sai thời điểm từ 50 hóa đơn trở lên.

Mức phạt không lập hóa đơn theo quy định

Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng tăng cường xử phạt đối với hành vi không lập hóa đơn theo quy định. Các mức phạt từ 1.000.000 đồng đến 70.000.000 đồng sẽ áp dụng tùy theo số lượng hóa đơn vi phạm và mức độ nghiêm trọng của hành vi vi phạm.

Ví dụ:

• Phạt từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn đối với một số loại hàng hóa, dịch vụ.
• Phạt từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi không lập hóa đơn từ 50 hóa đơn trở lên.

Điều khoản chuyển tiếp

Đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đã xảy ra trước khi Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực, sẽ áp dụng các quy định của Nghị định trước. Tuy nhiên, nếu hành vi vi phạm được phát hiện sau khi Nghị định này có hiệu lực, thì sẽ áp dụng quy định mới.

Nghị định 310/2025/NĐ-CP đánh dấu bước hoàn thiện quan trọng trong cơ chế quản lý và xử phạt vi phạm hành chính về thuế – hóa đơn. Việc mở rộng khái niệm vi phạm, tăng mức phạt và bổ sung nhiều quy định mới giúp siết chặt kỷ cương, hạn chế gian lận và bảo vệ ngân sách Nhà nước.