Trong quá trình kinh doanh, mẫu hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế là loại chứng từ quan trọng giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế theo quy định. Tuy vậy, không ít chủ kinh doanh vẫn còn nhầm lẫn giữa mẫu hóa đơn thông thường và mẫu có chức năng hoàn thuế, dễ dẫn đến sai sót và bị từ chối hồ sơ hoàn thuế.

Trong bài viết này, Sổ Bán Hàng sẽ giúp chủ kinh doanh hiểu đúng về mẫu hóa đơn giá trị gia tăng đặc thù này theo Thông tư 32/2025/TT-BTC, từ đó chủ động cập nhật hệ thống và tránh các rủi ro không đáng có.

>> Mời bạn xem thêm:

Không có link tra cứu? Đây là cách tra cứu hóa đơn điện tử VNPT nhanh nhất

Chủ kinh doanh cần biết: Hóa đơn đầu vào có bắt buộc với tất cả sản phẩm?

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị những gì để đáp ứng Nghị định 70 về xuất HĐĐT từ máy tính tiền?

Tài khoản hộ kinh doanh là gì? 5 lí do thuyết phục nên tạo tài khoản HKD trước 2026

Hộ kinh doanh có cần làm báo cáo thuế không? Hướng dẫn làm báo cáo thuế dành chi tiết cho HKD

Thông tư 32/2025/TT-BTC là gì? Tổng hợp những điểm mới về hóa đơn điện tử

Thông tư 32 quy định gì về mẫu hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế?

Thông tư 32/2025/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, có hiệu lực từ ngày 01/06/2025

Hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế, Thông tư 32/2025/TT-BTC tiếp tục quy định chi tiết việc lập hóa đơn điện tử cho các trường hợp đặc thù, trong đó có hướng dẫn về hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế nhằm đảm bảo tính pháp lý và thuận tiện cho việc hoàn thuế GTGT:

• Hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế được sử dụng trong các trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật thuế.
• Mẫu hóa đơn này phải đảm bảo đầy đủ các thông tin theo quy định, đồng thời có giá trị làm căn cứ để doanh nghiệp thực hiện các thủ tục hoàn thuế với cơ quan thuế.
• Việc lập, gửi, lưu trữ hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế phải tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử và được xử lý trên hệ thống hóa đơn điện tử của cơ quan thuế.

Đối tượng sử dụng mẫu hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế

Đối tượng sử dụng mẫu hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) kiêm tờ khai hoàn thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC được quy định cụ thể như sau:

• Doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế, tức là các cơ sở kinh doanh bán hàng hóa cho người nước ngoài xuất cảnh được hoàn thuế GTGT.
• Các cơ sở kinh doanh này phải đáp ứng các điều kiện theo quy định tại khoản 9 Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024, bao gồm:
  • Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế,
  • Lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định,
  • Có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế của cơ sở kinh doanh.
• Người mua trên hóa đơn là người nước ngoài xuất cảnh, có thông tin hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh đầy đủ.
• Ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế cũng tham gia lập phần thông tin liên quan đến thanh toán hoàn thuế trên hóa đơn này.

Tóm lại, mẫu hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế được sử dụng chủ yếu trong hoạt động bán hàng hóa cho người nước ngoài xuất cảnh, phục vụ cho việc làm thủ tục hoàn thuế GTGT theo quy định của pháp luật.

>> Mời bạn xem thêm: Giá máy in hóa đơn tính tiền: Top 7 lựa chọn phổ biến 2025

Nội dung mẫu hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế theo Thông tư 32

Theo Điều 7 Thông tư 32/2025/TT-BTC, hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế được chia thành 3 phần chính, mỗi phần do một bên liên quan lập và ghi thông tin theo chức năng cụ thể:

1. Phần A – Doanh nghiệp lập khi bán hàng

Đây là phần doanh nghiệp cần khai báo khi lập hóa đơn bán hàng hóa có hoàn thuế. Nội dung bao gồm:

• Tên hóa đơn: HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG KIÊM TỜ KHAI HOÀN THUẾ
• Ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số
• Thông tin người bán: tên doanh nghiệp, địa chỉ, mã số thuế
• Thông tin người mua: họ tên, quốc tịch, số hộ chiếu/giấy tờ xuất nhập cảnh, ngày cấp, ngày hết hạn
• Thông tin hàng hóa:
  • Tên hàng hóa (ghi rõ nhãn hiệu, model, số seri, xuất xứ, số máy nếu có)
  • Đơn vị tính, số lượng, đơn giá
  • Thành tiền chưa thuế, thuế suất, số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất
  • Tổng thuế GTGT và tổng giá thanh toán đã bao gồm thuế
• Hình thức thanh toán: ghi rõ số tiền thanh toán bằng tiền mặt hoặc thẻ quốc tế (nêu rõ tên và số thẻ)
• Chữ ký điện tử của người bán và chữ ký của người mua trên bản hiển thị của hóa đơn điện tử

2. Phần B – Hải quan kiểm tra và xác nhận

Cơ quan hải quan ghi nhận thông tin về kết quả kiểm tra hàng hóa và số thuế GTGT đủ điều kiện hoàn. Bao gồm:

• Số thứ tự hàng hóa
• Tên hàng hóa, số lượng
• Số tiền thuế GTGT ghi trên hóa đơn
• Số thuế được hoàn theo quy định
• Thời điểm kiểm tra (ngày, tháng, năm)
• Họ tên, chữ ký của công chức hải quan thực hiện

3. Phần C – Ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế lập

Phần này do ngân hàng ghi nhận quá trình hoàn thuế cho khách:

• Số hiệu và ngày tháng chuyến bay/chuyến tàu xuất cảnh
• Số tiền thuế được hoàn lại cho người nước ngoài
• Hình thức thanh toán: tiền mặt hoặc thẻ quốc tế (ghi rõ thông tin thẻ)
• Thời điểm thanh toán: ghi rõ ngày, tháng, năm

Lưu ý: Quy định về ngôn ngữ trên hóa đơn

Tất cả nội dung hiển thị trên hóa đơn phải được trình bày bằng tiếng Việt, kèm theo tiếng Anh trong ngoặc đơn hoặc ngay phía dưới dòng tiếng Việt, và cỡ chữ tiếng Anh không được lớn hơn tiếng Việt.

Phân biệt mẫu hóa đơn GTGT thông thường và mẫu hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế

Tiêu chí	Mẫu hóa đơn GTGT thông thường	Mẫu hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế
Tên hóa đơn	HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG	HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG KIÊM TỜ KHAI HOÀN THUẾ
Mục đích sử dụng	Ghi nhận giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT	Ghi nhận giao dịch bán hàng hóa cho người nước ngoài xuất cảnh, làm căn cứ hoàn thuế GTGT
Đối tượng sử dụng	Doanh nghiệp, tổ chức chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ	Doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế cho người nước ngoài xuất cảnh
Thông tin hàng hóa	Tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất, tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán	Tương tự hóa đơn GTGT thông thường, nhưng có thêm chữ ký của công chức hải quan kiểm tra
Phần dành cho ngân hàng	Không có	Có phần C do ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế lập, gồm thông tin chuyến bay, số tiền thuế hoàn, hình thức thanh toán (tiền mặt, thẻ quốc tế)
Ngôn ngữ trên hóa đơn	Tiếng Việt (có thể kèm tiếng Anh)	Tiếng Việt và tiếng Anh, chữ tiếng Anh được đặt bên phải hoặc dưới dòng tiếng Việt
Chữ ký, xác nhận	Chữ ký người bán, giám đốc	Có thêm chữ ký của công chức hải quan và thông tin ngân hàng đại lý hoàn thuế
Giá trị pháp lý	Là căn cứ kê khai thuế GTGT, khấu trừ thuế	Là căn cứ để làm thủ tục hoàn thuế GTGT cho người nước ngoài xuất cảnh

Mẫu hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế là mẫu hóa đơn đặc biệt, tích hợp thêm các thông tin phục vụ cho việc hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa bán cho người nước ngoài xuất cảnh, có bổ sung phần xác nhận của hải quan và ngân hàng đại lý hoàn thuế, trong khi hóa đơn GTGT thông thường dùng cho các giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thông thường.

>> Mời bạn xem thêm: In hóa đơn gọn – chuẩn – tiết kiệm: Bí quyết “vàng” cho hộ kinh doanh

Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế – Tải ngay!

Tải ngay mẫu hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế ngay tại đây!

>> Mời bạn xem thêm: Máy tính tiền shop quần áo: Nên chọn loại nào cho cửa hàng của bạn?

Sai sót phổ biến cần tránh khi sử dụng hóa đơn GTGT kiêm tờ khai hoàn thuế

1. Dùng nhầm mẫu hóa đơn thông thường

Nhiều chủ kinh doanh vẫn sử dụng mẫu hóa đơn GTGT thông thường thay vì mẫu có tích hợp chức năng hoàn thuế, dẫn đến hồ sơ bị từ chối hoặc không đủ điều kiện hoàn thuế.

2. Thiếu thông tin bắt buộc trên hóa đơn

Các trường như số hộ chiếu, quốc tịch, thời điểm xuất cảnh hoặc mã cửa khẩu thường bị bỏ sót. Thiếu những thông tin này sẽ khiến hóa đơn mất hiệu lực phục vụ hoàn thuế.

3. Không có chữ ký điện tử hợp lệ hoặc chưa được cấp mã

Hóa đơn điện tử nếu không có chữ ký số của bên bán hoặc chưa được cơ quan thuế cấp mã sẽ không được coi là hợp lệ – ảnh hưởng đến khả năng kê khai và hoàn thuế.

4. Sai định dạng hóa đơn khiến không thể tra cứu

Nếu hóa đơn không đúng chuẩn định dạng XML hoặc không tích hợp QR code/tra cứu trực tuyến, cơ quan chức năng và khách hàng không thể xác minh – dẫn đến bị từ chối.

>> Mời bạn xem thêm: Tư vấn chọn bộ máy tính tiền mã vạch theo từng mô hình kinh doanh

Sổ Bán Hàng – Giải pháp bán hàng thông minh kết nối hóa đơn điện tử đúng chuẩn quy định

Sổ Bán Hàng phối hợp cùng các đối tác cung cấp hóa đơn điện tử uy tín như: FPT, M-Invoice, VNPT, Hilo mang đến cho chủ doanh nghiệp nhiều tiện ích, đảm bảo thực hiện đúng quy định mới về thuế theo Nghị định 70, áp dụng vào 06/2025.

Sổ Bán Hàng giúp xuất, lưu trữ và quản lý HĐĐT nhanh chóng, dễ dàng, chính xác và bảo mật, rất dễ cài đặt và sử dụng, không cần đầu tư thêm thiết bị cồng kềnh, xuất HĐĐT ngay trên chiếc điện thoại.

• Kết nối và khởi tạo với Hoá đơn điện tử (HĐĐT) và Chữ ký số (CKS) hợp lệ
• Xuất hóa đơn điện tử (HĐĐT) trên Máy tính tiền
• Quản lý toàn bộ hóa đơn điện tử
• Thiết lập báo cáo thuế cơ bản đối với Nhóm đóng thuế khoán
• Cài đặt điều kiện để hóa đơn tự động phát hành theo nhu cầu

>> Mời bạn xem thêm: Sổ Bán Hàng E-Invoice: Giải pháp xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền trên điện thoại dành cho hộ kinh doanh

Ưu đãi đặc biệt cho chủ doanh nghiệp khi sử dụng Sổ Bán Hàng. Chỉ cần đăng ký gói dịch vụ từ 1 năm trở lên, chủ kinh doanh sẽ nhận ngay bộ quà tặng cực kỳ giá trị:

🌟 Miễn 100% phí khởi tạo hóa đơn điện tử – tiết kiệm ngay 1.100.000đ
🌟 Giảm 50% phí chữ ký số
🌟 Tặng thêm 1.000 hóa đơn điện tử miễn phí để bắt đầu kinh doanh dễ dàng hơn
🌟 Nhận giá ưu đãi lên tới 50% khi mua thêm HĐĐT

>> Mời bạn xem thêm:

Các loại máy tính tiền phổ biến: Ưu nhược điểm và cách chọn phù hợp

Tăng lợi nhuận và giảm thất thoát với máy tính tiền bida thông minh

Từ A đến Z: Bộ máy tính tiền quán cafe và phần mềm cần thiết