Hộ kinh doanh có cần làm báo cáo thuế không? Hướng dẫn làm báo cáo thuế dành chi tiết cho HKD

Trong quá trình kinh doanh, nhiều hộ cá thể vẫn chưa rõ liệu mình có bắt buộc phải lập báo cáo thuế hay không. Việc hiểu sai quy định có thể dẫn đến sai phạm, bị xử phạt hành chính hoặc ảnh hưởng đến quyền lợi tài chính. Đặc biệt, với xu hướng số hóa và việc áp dụng hóa đơn điện tử rộng rãi, nhu cầu hiểu đúng về báo cáo thuế ngày càng trở nên cấp thiết.

Chủ kinh doanh muốn hiểu rõ quy định thuế dành cho hộ kinh doanh? Hãy đọc ngay bài viết này, Sổ Bán Hàng sẽ giúp chủ hộ kinh doanh hiểu rõ khi nào cần báo cáo thuế và cách báo cáo đúng cách.

>> Mời bạn xem thêm:

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị những gì để đáp ứng Nghị định 70 về xuất HĐĐT từ máy tính tiền?

Tài khoản hộ kinh doanh là gì? 5 lí do thuyết phục nên tạo tài khoản HKD trước 2026

Báo cáo thuế là gì?

Báo cáo thuế là quá trình tổng hợp, khai báo các thông tin tài chính liên quan đến hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh với cơ quan thuế nhà nước. Tùy theo phương pháp nộp thuế (khoán hay kê khai), báo cáo thuế có thể bao gồm: doanh thu phát sinh, chi phí liên quan, thuế giá trị gia tăng (nếu có), thuế thu nhập cá nhân và tình hình sử dụng hóa đơn. Việc báo cáo đầy đủ, đúng thời hạn không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp hộ kinh doanh minh bạch dòng tiền, thuận lợi khi làm việc với ngân hàng hoặc đối tác.

>> Mời bạn xem thêm: Tăng lợi nhuận và giảm thất thoát với máy tính tiền bida thông minh

Hộ kinh doanh có phải báo cáo thuế không?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh bắt buộc phải báo cáo và khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng hạn theo quy định. Hiện nay, có 03 phương pháp kê khai thuế đang được áp dụng cho hộ kinh doanh, cụ thể như sau:

1. Phương pháp kê khai

Đây là phương pháp hộ kinh doanh tự khai báo doanh thu theo thực tế phát sinh, tính thuế theo tháng hoặc quý. Được áp dụng cho các hộ có quy mô vừa và lớn hoặc hộ kinh doanh có nhu cầu tự kê khai.

• Doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng: kê khai thuế theo tháng
• Doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng hoặc mới thành lập: kê khai thuế theo quý

Hộ kê khai cần thực hiện báo cáo thuế định kỳ và nộp tờ khai đầy đủ đúng hạn, tương tự như doanh nghiệp nhỏ.

2. Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh

Áp dụng cho các hộ kinh doanh không hoạt động thường xuyên, không cần nộp thuế khoán định kỳ. Hộ chỉ cần kê khai khi phát sinh doanh thu và có sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ.

3. Phương pháp khoán

Là phương pháp mà cơ quan thuế ấn định mức doanh thu và thuế phải nộp hằng năm dựa trên quy mô, ngành nghề, địa điểm kinh doanh. Hộ kinh doanh theo phương pháp này không cần kê khai định kỳ nhưng vẫn phải:

• Nộp thuế khoán hằng năm
• Kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ

Lưu ý quan trọng: Theo lộ trình cải cách thuế, thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ từ ngày 01/01/2026. Khi đó, tất cả hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai để đảm bảo tính minh bạch và quản lý đồng bộ bằng hóa đơn điện tử.

>> Mời bạn xem thêm: Máy tính tiền siêu thị mã vạch – Công cụ không thể thiếu trong ngành bán lẻ

Khi nào hộ kinh doanh cần phải báo cáo và kê khai thuế?

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm vượt một ngưỡng nhất định. Cụ thể:

Trường hợp có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (tính theo năm dương lịch): Hộ kinh doanh thuộc diện phải kê khai và nộp các khoản thuế sau:

• Lệ phí môn bài
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Trường hợp có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn có thể phải nộp lệ phí môn bài, nếu không thuộc các trường hợp được miễn (ví dụ: mới thành lập và có thời gian hoạt động trong năm dưới 6 tháng, ngừng kinh doanh trong cả năm…).

Lưu ý: Mức doanh thu 100 triệu đồng/năm là tiêu chí xác định nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN, không áp dụng để miễn lệ phí môn bài.

Thay đổi từ năm 2026

Theo quy định mới sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ nộp thuế GTGT được điều chỉnh. Cụ thể:

Từ 01/01/2026, chỉ những hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế GTGT.

Các quy định liên quan đến thuế thu nhập cá nhân và lệ phí môn bài sẽ tiếp tục áp dụng theo ngưỡng và tiêu chí riêng.

>> Mời bạn xem thêm: Đề xuất giảm 2% thuế VAT đến hết 2026 – “Cú đúp” kích cầu tiêu dùng, hộ kinh doanh hưởng lợi!

Hướng dẫn 5 bước làm báo cáo thuế cho hộ kinh doanh (theo phương pháp kê khai)

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế và đăng ký với cơ quan thuế

Ngay khi đăng ký kinh doanh hoặc trước ngày 15/12 của năm liền kề năm tính thuế, hộ kinh doanh cần lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh sẽ bắt buộc áp dụng phương pháp kê khai nếu:

• Có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên (với ngành sản xuất, xây dựng);
• Có doanh thu từ 10 tỷ đồng/năm trở lên (với ngành thương mại, dịch vụ);
• Hoặc tự nguyện đăng ký phương pháp kê khai.

Chủ hộ cần nộp hồ sơ đăng ký phương pháp tính thuế tại Chi cục Thuế địa phương, kèm theo giấy đăng ký hộ kinh doanh và các giấy tờ liên quan.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ và lập tờ khai thuế

Hộ kinh doanh kê khai thuế phải lập tờ khai theo mẫu 01/CNKD, ban hành kèm Thông tư 40. Hồ sơ cần bao gồm:

• Doanh thu theo kỳ (tháng/quý);
• Hóa đơn bán ra, chứng từ chi phí hợp lệ;
• Phân loại doanh thu theo từng mức thuế suất GTGT, TNCN.

Ngoài ra, cần đính kèm phụ lục 01-2/BK-HĐKD để mô tả chi tiết hoạt động kinh doanh trong kỳ. Việc lập hồ sơ cần đảm bảo trung thực, chính xác, tránh khai thiếu hoặc sai sót vì có thể bị xử phạt theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Nộp tờ khai đúng kỳ hạn

• Nếu doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng → nộp tờ khai hàng tháng.
• Nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng hoặc hộ mới thành lập → nộp theo quý.

Thời hạn nộp:

• Kê khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
• Kê khai theo quý: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.

Có thể nộp hồ sơ thuế theo 3 cách:

• Trực tiếp tại Chi cục Thuế
• Gửi qua bưu điện
• Hoặc nộp online qua hệ thống Thuế điện tử (eTax).

Bước 4: Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ đầy đủ

Sau khi nộp tờ khai, hộ kinh doanh cần chuyển tiền thuế vào ngân sách nhà nước đúng hạn. Có thể nộp qua:

• Ngân hàng thương mại
• Kho bạc Nhà nước
• Hoặc thông qua eTax.

Sau khi hoàn thành, chủ hộ cần lưu trữ toàn bộ hồ sơ thuế, hóa đơn, chứng từ tối thiểu 10 năm theo quy định tại Luật Kế toán 2015 để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra thuế nếu có.

Bước 5: Thực hiện quyết toán thuế (nếu có)

Thông thường, hộ kinh doanh kê khai không bắt buộc phải quyết toán thuế hàng năm. Tuy nhiên, nếu:

• Có yêu cầu từ cơ quan thuế, hoặc
• Có sai sót cần điều chỉnh,

Thì chủ hộ phải lập báo cáo quyết toán theo mẫu 01/CNKD, kèm các chứng từ liên quan và nộp trước ngày 31/3 của năm tiếp theo. Việc quyết toán giúp đảm bảo tính minh bạch, đồng thời giảm thiểu rủi ro về pháp lý và tài chính.

>> Mời bạn xem thêm: Top 10 những nghề hái ra tiền triệu mỗi ngày không cần bằng cấp

Hướng dẫn 5 bước làm báo cáo thuế cho hộ kinh doanh (theo phương pháp khoán)

Bước 1: Đăng ký và khai thuế khoán

• Hộ kinh doanh đăng ký phương pháp tính thuế khoán với cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế, Tổ công tác thuế tại UBND xã, phường, thị trấn).
• Hộ khoán khai thuế khoán 01 lần/năm bằng cách nộp Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Thời hạn nộp tờ khai thuế ổn định đầu năm là chậm nhất ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
• Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh, chuyển đổi phương pháp tính thuế, thay đổi ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh trong năm thì phải nộp tờ khai thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoặc thay đổi

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế khoán (nếu sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp)

• Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD.
• Bản sao hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề kinh doanh.
• Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
• Bản sao các tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa, dịch vụ (bảng kê thu mua nông sản, hóa đơn mua hàng nhập khẩu, tài liệu chứng minh hàng tự sản xuất…).
• Hồ sơ này chỉ cần nộp khi hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh

Bước 3: Nộp hồ sơ khai thuế

• Hộ khoán nộp hồ sơ khai thuế tại Tổ công tác thuế thuộc UBND xã, phường, thị trấn hoặc qua đội thuế quản lý trực tiếp.
• Có thể nộp trực tiếp hoặc qua cổng dịch vụ thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)

Bước 4: Nhận thông báo nộp tiền thuế khoán

• Cơ quan thuế gửi Thông báo nộp tiền thuế khoán cho hộ kinh doanh chậm nhất ngày 20/01 hàng năm đối với hộ ổn định.
• Với hộ mới kinh doanh hoặc có biến động trong năm, thông báo được gửi vào ngày 20 hàng tháng.
• Hộ kinh doanh có thể nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước hoặc qua tổ chức ủy nhiệm thu khi có thông báo từ cơ quan thuế

Bước 5: Nộp tiền thuế khoán

• Hộ kinh doanh thực hiện nộp tiền thuế theo thông báo đã nhận.
• Có thể nộp qua ngân hàng, kho bạc hoặc hệ thống thuế điện tử.

>> Mời bạn xem thêm: Kinh nghiệm chọn máy tính tiền nhà hàng đúng nhu cầu – đúng luật

Sổ Bán Hàng – Giải pháp toàn diện cho hộ kinh doanh về hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền chuẩn Nghị định 70

Là đơn vị tiên phong tại Việt Nam, Sổ Bán Hàng không chỉ dẫn đầu trong cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử, mà còn là đơn vị duy nhất hiện nay mang đến giải pháp trọn gói – toàn diện – chuyên biệt cho hộ kinh doanh theo đúng lộ trình của Nghị định 70/2025/NĐ-CP và các quy định liên quan đến số hóa tài chính, thuế.

Với gói giải pháp “All-in-one”, chủ hộ kinh doanh sẽ không còn phải lo lắng về thủ tục, thiết bị hay phần mềm rời rạc – tất cả được tích hợp sẵn, vận hành đồng bộ chỉ trong một gói dịch vụ.

Giải pháp “All-in-one” từ Sổ Bán Hàng – Trọn gói duy nhất dành cho hộ kinh doanh:

1. Máy tính tiền tích hợp phần mềm quản lý bán hàng của Sổ Bán Hàng

Máy tính tiền hiện đại không chỉ dùng để in hóa đơn mà còn có thể tích hợp trực tiếp phần mềm quản lý bán hàng của Sổ Bán Hàng. Với Sổ Bán Hàng, chủ hộ kinh doanh có thể quản lý và vận hành dễ dàng hơn bao giờ hết.

• Theo dõi đơn hàng, tồn kho, doanh thu ngay trên ứng dụng
• Quản lý sản phẩm, giá bán, chiết khấu… chỉ với vài thao tác
• Tự động đồng bộ dữ liệu với hóa đơn điện tử và báo cáo thuế
• Tiết kiệm thời gian, giảm sai sót, không cần ghi chép thủ công

2. Hóa đơn điện tử

Sổ Bán Hàng phối hợp cùng các đối tác cung cấp hóa đơn điện tử uy tín như: FPT, M-Invoice, VNPT, Hilo mang đến cho chủ doanh nghiệp nhiều tiện ích, đảm bảo thực hiện đúng quy định mới về thuế theo Nghị định 70, áp dụng vào 06/2025.

Sổ Bán Hàng giúp xuất, lưu trữ và quản lý HĐĐT nhanh chóng, dễ dàng, chính xác và bảo mật, rất dễ cài đặt và sử dụng, không cần đầu tư thêm thiết bị cồng kềnh, xuất HĐĐT ngay trên chiếc điện thoại.

Ưu đãi đặc biệt cho chủ doanh nghiệp khi sử dụng Sổ Bán Hàng. Chỉ cần đăng ký gói dịch vụ từ 1 năm trở lên, chủ kinh doanh sẽ nhận ngay bộ quà tặng cực kỳ giá trị:

🎁 Miễn 100% phí khởi tạo hóa đơn điện tử – tiết kiệm ngay 1.100.000đ

🎁 Tặng thêm 1.000 hóa đơn điện tử miễn phí để bắt đầu kinh doanh dễ dàng hơn

🎁 Nhận giá ưu đãi lên tới 50% khi mua thêm HĐĐT

>> Mời bạn xem thêm: Sổ Bán Hàng E-Invoice: Giải pháp xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền trên điện thoại dành cho hộ kinh doanh

3. Chữ ký số – Bảo mật cao, khai thuế dễ, giá siêu ưu đãi

Sổ Bán Hàng còn cung cấp dịch vụ chữ ký số hỗ trợ hộ kinh doanh khai thuế, nộp báo cáo online nhanh chóng và hợp lệ.

🎁 Ưu đãi dành riêng cho khách hàng Sổ Bán Hàng: Giảm 50% phí đăng ký chữ ký số, giúp tiết kiệm chi phí khởi tạo ban đầu mà vẫn đầy đủ tính năng cần thiết.

4. Tạo thẻ ngân hàng doanh nghiệp – mở khóa hệ sinh thái tài chính số

Sở hữu thẻ ngân hàng doanh nghiệp từ sớm giúp hộ kinh doanh:

• Truy cập trước các dịch vụ Fintech thử nghiệm (P2P Lending, Open API, xác thực sinh trắc học…) theo Nghị định 94/2025.
• Không bị gián đoạn giao dịch từ 2026 khi Thông tư 18 yêu cầu xác thực sinh trắc học cho tất cả giao dịch online.
• Hợp lệ khấu trừ thuế với hóa đơn VAT > 20 triệu và chứng minh tài chính minh bạch để dễ vay vốn, mở rộng kinh doanh.
• Tích hợp trực tiếp với phần mềm kế toán để ghi nhận giao dịch, lập báo cáo tài chính nhanh, giúp tiết kiệm 30–40% chi phí kế toán.
• Đủ điều kiện tham gia các gói số hóa doanh nghiệp nhỏ do ngân hàng và cơ quan nhà nước triển khai.

5. Tạo tài khoản hộ kinh doanh

Với loạt quy định mới sắp có hiệu lực, việc tạo tài khoản ngân hàng dành riêng cho hộ kinh doanh không chỉ là bước chuẩn hóa, mà còn giúp chủ kinh doanh vận hành dễ dàng và tránh rủi ro pháp lý vì có thể tách riêng tài khoản hộ kinh doanh giúp minh bạch tài chính, dễ chứng minh thu nhập khi vay vốn, nhận trợ cấp, tham gia TMĐT hoặc chương trình hỗ trợ khởi nghiệp. Ngoài ra, chủ kinh doanh còn minh bạch và chuẩn xác trong việc kê khai và báo cáo thuế.

Đặc biệt, khi mở tài khoản hộ kinh doanh chủ kinh doanh còn hưởng các ưu đãi từ ngân hàng:

• Thẻ ATM riêng, dịch vụ SMS Banking, cấp sổ phụ theo dõi giao dịch.
• Hỗ trợ vay vốn linh hoạt theo dòng tiền thực tế, thao tác ngay trên ứng dụng, không cần hồ sơ rườm rà.
• Miễn 100% phí giao dịch nếu tài khoản hoạt động thường xuyên.

6. Báo cáo thuế – Tự động, nhanh gọn, chuẩn mẫu

Chủ hộ kinh doanh sắp tới sẽ có thể làm báo cáo thuế dễ dàng chỉ với 1 nút bấm ngay trên phần mềm Sổ Bán Hàng. Hệ thống sẽ tự động tổng hợp doanh thu, hóa đơn, chi phí, xuất báo cáo đúng mẫu và gửi trực tiếp đến cơ quan thuế.

7. Vay vốn kinh doanh dễ dàng, không cần thế chấp

Sổ Bán Hàng lên kế hoạch hợp tác mạnh mẽ, liên kết cùng các ngân hàng uy tín để cung cấp giải pháp vay vốn thông minh cho hộ kinh doanh. Dựa vào dữ liệu bán hàng thực tế trên hệ thống, khách hàng có thể đăng ký vay nhanh với lãi suất ưu đãi, không cần tài sản đảm bảo, không mất công chuẩn bị giấy tờ phức tạp.

>> Mời bạn xem thêm:

Quét mã tính tiền cho cửa hàng: Tăng tốc bán hàng, giảm thiểu sai sót

Phần mềm máy tính tiền: Giải pháp tuân thủ Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Máy tính tiền quán cafe nhỏ nào tốt nhất 2025? Top 5 lựa chọn đáng mua

Xuất hóa đơn điện tử bằng điện thoại nhanh chóng – đơn giản – hiệu quả

Chủ kinh doanh cần biết: Hóa đơn đầu vào có bắt buộc với tất cả sản phẩm?